Zespół składników związanych z działalnością najmu nieruchomości, obejmujący aktywa, prawa, umowy, należności, zobowiązania i zasoby osobowe, wyodrębniony organizacyjnie, finansowo oraz funkcjonalnie w spółce cywilnej i zdolny do samodzielnego wykonywania zadań gospodarczych, stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT. Jego wniesienie aportem do spółki z o.o

Przeniesienie przez generalnego wykonawcę na podwykonawców części kosztów składki z tytułu ubezpieczenia CAR, którym podwykonawcy są objęci jako ubezpieczeni, stanowi odpłatne świadczenie usług w rozumieniu art. 8 ust. 2a ustawy o VAT, także gdy następuje bez marży. Jako usługa ubezpieczającego wykonywana w zakresie umowy ubezpieczenia zawartej na cudzy rachunek podlega ona zwolnieniu z VAT na podstawie

Sprzedaż odziedziczonych udziałów w nieruchomości przez współwłaścicieli nie podlega VAT, jeżeli całokształt ich działań nie wykazuje stałego, zorganizowanego i profesjonalnego charakteru właściwego dla obrotu nieruchomościami. Czynności planistyczne, porządkujące oraz udzielenie kupującemu pełnomocnictw do uzyskania decyzji i warunków inwestycyjnych, wykonywanych na jego koszt, nie przesądzają samodzielnie

Faktura wystawiona lub udostępniona poza KSeF z naruszeniem obowiązków ciążących na sprzedawcy nie pozbawia nabywcy prawa do odliczenia VAT, jeżeli spełnione są materialne przesłanki z art. 86 ustawy o VAT i brak jest wyłączeń z art. 88. Datę otrzymania ustala się co do zasady według faktycznego wpływu faktury, z wyjątkiem prawidłowo zastosowanego trybu offline24 lub niedostępności KSeF, gdy fakturę

Premia bankowa przyznawana w ramach promocji dla przedsiębiorców nie jest wynagrodzeniem za usługi, lecz innym przychodem z działalności gospodarczej, co kwalifikuje ją do opodatkowania stawką zryczałtowaną wynoszącą 3%, a nie stawką związaną z działalnością podstawową podatnika.

Podział majątku likwidowanej spółki cywilnej pomiędzy wspólników, odpowiadający ich udziałom w zyskach, jest zdarzeniem neutralnym podatkowo w kontekście podatku dochodowego od osób fizycznych, o ile przychody z likwidacji nie skutkują odpłatnym zbyciem tych składników przed upływem sześciu lat lub w ramach działalności gospodarczej.

Przyznanie spadkobiercy, w ramach nieodpłatnego działu spadku połączonego ze zniesieniem współwłasności, lokalu na wyłączną własność nie stanowi nabycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, jeżeli wartość wszystkich przyznanych mu składników nie przekracza wartości jego praw w dzielonym majątku, a czynności nie towarzyszą spłaty ani dopłaty. Sprzedaż takiego lokalu po upływie pięciu lat

Dodatkowe wpłaty na Fundusz Wsparcia Kredytobiorców, określone w art. 89 ustawy o finansowaniu społecznościowym, mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów, gdyż nie podlegają wyłączeniu z art. 16 ust. 1 ustawy o CIT.

Zstępni przysposobionego nie mogą być zaliczani do grupy podatkowej zgodnej z pokrewieństwem biologicznym po skutecznym przysposobieniu, chyba że sąd postanowi inaczej. W przypadku pełnego przysposobienia, prawne więzi z krewnymi biologicznymi ustają, wpływając na klasyfikację podatkową darowizn.

Przy nieodpłatnym zniesieniu współwłasności, gdy hipoteka zabezpieczająca została całkowicie spłacona, podstawą opodatkowania jest wartość nieruchomości przekraczająca udział we współwłasności nabywcy, bez pomniejszenia o wysokość wygasłej hipoteki.

Zasady podatkowe obowiązujące w momencie otwarcia spadku mają pierwszeństwo wobec zmian ustawowych wprowadzających nowe zwolnienia podatkowe; zwolnienie od podatku z art. 4a ust. 1 pkt 1 ustawy z 2007 r. nie dotyczy spadków otwartych przed wejściem w życie tej zmiany.

Przy nabyciu nieruchomości na współwłasność, dla zwolnienia z PCC na podstawie art. 9 pkt 17 ustawy, każdy nabywca musi spełniać warunki zwolnienia. Brak spełnienia przez jednego z nabywców powoduje, że czynność nie korzysta ze zwolnienia.

W świetle dwustronnej konwencji podatkowej z 1926 roku środki finansowe pochodzące z austriackiego zapisu testamentowego nabyte przez polskiego obywatela podlegają opodatkowaniu w Austrii, co oznacza brak obowiązku podatkowego w Polsce od spadków i darowizn.

Konfuzja zobowiązań i wierzytelności wynikająca z połączenia spółek nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego. Brak wyraźnego przysporzenia majątkowego uniemożliwia uznanie wygaśnięcia zobowiązań za zdarzenie kreujące przychód na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (CIT).

Mały podatnik w 2025 roku, nabywający środek trwały z grupy 8 KŚT, może dokonać jednorazowego odpisu amortyzacyjnego do równowartości 50 000 euro, zaliczając odpis do kosztów uzyskania przychodów w danym roku podatkowym poprzez korektę zeznania, przy spełnieniu warunków pomocy de minimis.

Sprzedaż nieruchomości przed upływem pięciu lat jej posiadania uprawnia do ulgi mieszkaniowej, jeśli całość przychodu zostanie wykorzystana na własne cele mieszkaniowe w okresie przewidzianym ustawą o PIT, niezależnie od sukcesywnych transakcji dotyczących innych nieruchomości i zmiany stanu cywilnego.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości należącej do majątku osobistego podatnika, wydatkowany w terminie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT na spłatę kapitału, w tym nadpłatę, oraz odsetek od kredytu hipotecznego zaciągniętego wspólnie z małżonkiem przed sprzedażą na nabycie domu do majątku wspólnego, korzysta ze zwolnienia mieszkaniowego w pełnej faktycznie wydatkowanej wysokości, jeżeli dom służy

Odszkodowanie wypłacone na podstawie ugody sądowej za niezgodne z prawem rozwiązanie umowy o pracę bez wypowiedzenia korzysta ze zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 3 ustawy PIT, jeżeli jego wysokość odpowiada świadczeniu ustalonemu na podstawie art. 56 § 1 i art. 58 Kodeksu pracy, a ugoda nie kreuje dodatkowego świadczenia. Odsetki za opóźnienie w wypłacie takiego odszkodowania są zwolnione na podstawie

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków na realizację ogólnodostępnej i niekomercyjnej infrastruktury turystyczno-rekreacyjnej, jeżeli infrastruktura ta służy wykonywaniu zadań własnych gminy w sferze publicznoprawnej i nie jest wykorzystywana do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na budowę nieodpłatnie udostępnianej infrastruktury rowerowej i pieszo-rowerowej, realizowanej w ramach jej zadań własnych, jeżeli nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

Odliczenie podatku naliczonego związane z realizacją inwestycji finansowanej ze środków Rządowego Programu Polski Ład nie jest ograniczone przez sposób finansowania tej inwestycji, pod warunkiem że spełnione są wymogi art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Nie jest dopuszczalne stosowanie przez związek międzygminny odrębnego współczynnika proporcji dla odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych na funkcjonowanie muzeum, kiedy metoda obliczenia proporcji nie uwzględnia zarówno działalności gospodarczej, jak i publicznoprawnej charakterystycznej dla jednostek samorządu terytorialnego, jak wskazuje rozporządzenie Ministra Finansów.

Usługi doradczo-zarządcze świadczone przez polskiego podatnika na rzecz zagranicznego kontrahenta podlegają opodatkowaniu w kraju siedziby tego kontrahenta zgodnie z art. 28b ust. 1 ustawy o VAT, co potwierdza brak obowiązku naliczania polskiego VAT-u przez świadczącego te usługi.

Usługi edukacyjne oferowane przez nauczyciela, nawet bez kierunkowego wykształcenia, ale z odpowiednią wiedzą i doświadczeniem, mogą korzystać ze zwolnienia podatku VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, ponieważ obejmują prywatne nauczanie na poziomie kształcenia powszechnego.