Gminie realizującej zadanie własne polegające na budowie i nieodpłatnym, powszechnym udostępnianiu infrastruktury rekreacyjnej nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony z wydatków inwestycyjnych, jeżeli nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT; konsekwencją jest również brak prawa do zwrotu różnicy podatku na podstawie art. 87 ust.

Darowizna środków pieniężnych dokonana przez ojca na rzecz syna, pozostających w chwili jej dokonania na wspólnym rachunku bankowym darczyńcy i obdarowanego, korzysta ze zwolnienia z art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn, jeżeli środki uprzednio wpłynęły na ten rachunek, a nabycie zostało zgłoszone w ustawowym terminie; brak odrębnego transferu na rachunek indywidualny obdarowanego

Połączenie spółek sióstr przeprowadzone w trybie art. 5151 § 1 KSH, bez emisji i przydziału udziałów wspólnemu udziałowcowi, jest neutralne w CIT dla spółki przejmującej, jeżeli zachowuje ona podatkową kontynuację wartości przejętego majątku i przypisuje go do działalności w Polsce. Brak przydziału udziałów wyłącza zarazem powstanie przychodu wspólnego udziałowca na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 8ba

Samochód osobowy wykorzystywany do opodatkowanej działalności operacyjnej podatnika oraz, w innych okresach, do odpłatnego najmu, również na rzecz pracownika, jest wykorzystywany wyłącznie do działalności gospodarczej w rozumieniu art. 86a ust. 3 pkt 1 lit. a ustawy o VAT, jeżeli regulamin, ewidencja przebiegu i rzeczywiste mechanizmy kontrolne wykluczają jego nieodpłatne lub nieudokumentowane użycie

W razie odpłatnego zbycia po ustaniu wspólności majątkowej nieruchomości uprzednio nabytej do majątku wspólnego małżonków, pięcioletni termin z art. 10 ust. 1 pkt 8 w zw. z art. 10 ust. 6 ustawy o PIT biegnie od końca roku jej nabycia do tego majątku, a nie od daty przyznania nieruchomości jednemu z małżonków przy podziale majątku.

Wydatek na jednorazową premię za nabycie opcji na stopę procentową, stanowiącej pośredni koszt zabezpieczenia źródła przychodów, jest potrącalny w dacie jego ujęcia w księgach rachunkowych, niezależnie od konta księgowego, nie wcześniej jednak niż z dniem zakończenia pierwszego okresu rozliczeniowego, w którym podatnik mógł potencjalnie skorzystać z praw wynikających z opcji.

Zespół składników przypisanych do projektu OZE znajdującego się na etapie przygotowawczo-deweloperskim, służących dalszej realizacji i budowie inwestycji, nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jeżeli nie umożliwia rzeczywistego samodzielnego prowadzenia działalności gospodarczej, lecz jedynie stwarza podstawy do jej przyszłego podjęcia. W podziale przez wydzielenie powoduje to powstanie

Odpłatne udostępnienie pracownikom samochodów osobowych do celów prywatnych stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT, jednak nie przesądza o wykorzystywaniu pojazdów wyłącznie w działalności gospodarczej w rozumieniu art. 86a ust. 3 i 4 ustawy o VAT. Jeżeli realnie dopuszczony jest użytek prywatny, podatnikowi przysługuje wyłącznie 50% odliczenia podatku naliczonego, niezależnie

Wydatek na jednorazową premię za nabycie opcji na stopę procentową, stanowiącej pośredni koszt zabezpieczenia źródła przychodów, podlega zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów w dacie jego ujęcia w księgach rachunkowych, jednak nie wcześniej niż z końcem pierwszego okresu rozliczeniowego, w którym podatnik potencjalnie może wykonać prawo z opcji; wygaśnięcie całej umowy nie warunkuje realizacji

W przypadku sprzedaży przed upływem pięciu lat działek wydzielonych z nieruchomości nabytej w darowiźnie termin określony w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT liczy się od pierwotnego nabycia nieruchomości. Zwolnieniem mieszkaniowym może być objęty wydatek na nabycie udziału w lokalu, także częściowo sfinansowany kredytem, lecz tylko do wartości udziału faktycznie nabytego przez podatnika.

Odpłatne, realizowane na warunkach rynkowych poręczenie przez podatnika ryczałtu od dochodów spółek kredytu bankowego podmiotu powiązanego, jak również otrzymane z tego tytułu wynagrodzenie oraz ewentualna zapłata długu wobec banku, nie stanowią ukrytych zysków, jeżeli świadczenia te nie są wykonywane w związku z prawem do udziału w zysku. Zapłata z tytułu poręczenia nie jest także wydatkiem niezwiązanym

Nagroda pieniężna uzyskana przez polskiego rezydenta w losowaniu organizowanym w Wielkiej Brytanii stanowi, na podstawie art. 21 ust. 1 konwencji polsko-brytyjskiej, dochód opodatkowany wyłącznie w Polsce. Jako przychód z innych źródeł podlega opodatkowaniu według skali podatkowej, bez prawa do zwolnień przewidzianych dla wygranych w państwach UE lub EOG, konkursów albo świadczeń promocyjnych.

Wydatek na nabycie opcji na stopę procentową, stanowiącej instrument zabezpieczający koszty finansowania, jest pośrednim kosztem uzyskania przychodów potrącalnym w dniu jego ujęcia w księgach rachunkowych, niezależnie od rodzaju konta. Ograniczenie z art. 16 ust. 1 pkt 8b ustawy o CIT ustaje z końcem pierwszego okresu rozliczeniowego, w którym nabywca opcji może potencjalnie wykonać prawo do świadczenia

Wydatek na nabycie opcji na stopę procentową, stanowiący pośredni koszt uzyskania przychodów, podlega potrąceniu w dacie jego ujęcia w księgach rachunkowych, niezależnie od rodzaju konta księgowego, nie wcześniej jednak niż z dniem zakończenia pierwszego okresu rozliczeniowego, w którym podatnik uzyskał potencjalną możliwość wykonania praw z opcji lub rezygnacji z ich wykonania. Realizacja praw w rozumieniu

Sprzedaż gruntów rolnych nabywanych przez małżonków pozostających we wspólności ustawowej korzysta ze zwolnienia z art. 9 pkt 2 ustawy o PCC, jeżeli grunty te powiększają prowadzone przez nich gospodarstwo rolne o powierzchni mieszczącej się w granicach 11–300 ha, gospodarstwo będzie prowadzone przez co najmniej pięć lat, a wartość zwolnienia wraz z inną pomocą nie przekroczy właściwego limitu pomocy

Sprzedaż działek wydzielonych z nieruchomości otrzymanej w darowiźnie, niewykorzystywanej w działalności gospodarczej, nie podlega VAT, jeżeli uzyskanie decyzji o warunkach zabudowy i podział geodezyjny nie zostały uzupełnione aktywnymi działaniami typowymi dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami. Bez znaczenia pozostaje, czy zbycie nastąpi jednorazowo na rzecz jednego nabywcy, czy sukcesywnie

Podatnik realizujący projekt, którego nabyte towary i usługi są przeznaczone wyłącznie do wykonywania zwolnionych od VAT usług opieki medycznej, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT ani do zwrotu różnicy podatku z art. 87 ust. 1 tej ustawy. Jeżeli nie spełnia warunków rozporządzenia dotyczącego zwrotu, nie może również odzyskać VAT w tym szczególnym

Po 31 grudnia 2022 r. podatnik CIT nie jest uprawniony do zaliczania do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych od lokali mieszkalnych stanowiących odrębną nieruchomość, także wtedy, gdy lokale nabyto i wprowadzono do ewidencji środków trwałych przed 1 stycznia 2022 r. Przepis art. 71 ust. 2 ustawy Polski Ład ustanawiał wyłącznie czasowe, kończące się z dniem 31 grudnia 2022 r., odstępstwo

Gmina, która ponosi wydatki na rozwiązania cyberbezpieczeństwa funkcjonalnie związane wyłącznie z infrastrukturą wodno-kanalizacyjną wykorzystywaną zarówno do odpłatnych usług na rzecz odbiorców zewnętrznych, jak i do świadczeń wewnętrznych, może na podstawie art. 86 ust. 2h ustawy o VAT zastosować ilościowy prewspółczynnik oparty na wolumenie dostarczonej wody i odebranych ścieków, jeżeli metoda ta

Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do samodzielnie wytworzonych lub istotnie rozwiniętych, wyodrębnionych programów komputerowych podlega opodatkowaniu stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, jeżeli programy powstały w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podatnik wyodrębnia własny wkład twórczy oraz prowadzi ewidencję pozwalającą ustalić dochód

Odpłatne zbycie przez spadkobiercę udziału w nieruchomości, dokonane poza działalnością gospodarczą, nie stanowi źródła przychodu z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, jeżeli od końca roku, w którym spadkodawca nabył zbywany udział – także w drodze dziedziczenia – upłynął pięcioletni termin. Dla jego ustalenia nie jest decydująca data pierwotnego nabycia przez dalszych poprzedników prawnych.

Faktura wystawiona na nieistniejący podmiot, mimo że dokumentuje nabycie faktycznie dokonane przez innego czynnego podatnika VAT, nie może zostać skutecznie skorygowana przez tego podatnika notą korygującą, jeżeli korekta prowadzi do zastąpienia całego nabywcy transakcji. Prawo do odliczenia podatku naliczonego powstaje dopiero po otrzymaniu od sprzedawcy faktury korygującej wskazującej prawidłowego

Czynnemu podatnikowi VAT, wykorzystującemu lokal mieszkalny zarówno dla celów działalności opodatkowanej, jak i prywatnych, przysługuje odliczenie podatku naliczonego od mediów wyłącznie w części odpowiadającej ich rzeczywistemu wykorzystaniu w działalności gospodarczej. Dopuszczalne jest zastosowanie klucza powierzchniowego, jeżeli jest rzetelny i adekwatny do specyfiki danego medium; art. 86 ust.

Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych wytworzonych, rozwiniętych lub ulepszonych w ramach systematycznie prowadzonej, twórczej działalności rozwojowej stanowi kwalifikowany dochód z kwalifikowanego IP, podlegający opodatkowaniu stawką 5%, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję zgodną z art. 30cb ustawy o PIT. Bezpośrednio związane wydatki