Sprzedaż niezabudowanych działek nabytych w drodze darowizny, wykorzystywanych jako majątek prywatny, dokonana przez osobę fizyczną nie podejmującą działań charakterystycznych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako działalność gospodarcza.

Podatnik ma prawo do odliczenia podatku VAT od faktur za energię elektryczną i dystrybucję, mimo braku NIP, jeśli proporcjonalnie przyporządkuje koszty zużycia energii na potrzeby działalności opodatkowanej i prywatnej, a faktura dokumentuje rzeczywiste zdarzenie.

Spełnienie warunku nieprzerwanego, 3-letniego okresu zamieszkania za granicą jest konieczne, by skorzystać z ulgi na powrót; zamieszkiwanie w Polsce w części roku wyklucza spełnienie tego wymogu.

Przychody z wynajmu nieruchomości wycofanych z działalności gospodarczej i wykorzystywanych jako majątek prywatny stanowią przychody z najmu prywatnego, podlegające opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, o ile nie są one związane z wykonywaniem działalności gospodarczej.

Dochód uzyskany ze sprzedaży akcji nabytych w obrocie publicznym przed 1 stycznia 2004 r., spełniający warunki zwolnienia określone w art. 19 ustawy zmieniającej z dnia 12 listopada 2003 r., nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Karta podarunkowa przyznana przez Dzielnicę C jako wyróżnienie za osiągnięcia sportowe, nie przyznana w ramach oficjalnego regulaminu konkursu A, stanowi przychód podlegający opodatkowaniu i nie korzysta ze zwolnienia podatkowego przewidzianego dla nagród w konkursach sportowych.

Spółka nie jest uprawniona do odliczenia podatku naliczonego od zakupów artykułów spożywczych i higienicznych, gdyż ich udostępnienie służy zaspokojeniu potrzeb osobistych i nie wykazuje bezpośredniego związku z czynnościami opodatkowanymi.

Dochody uzyskane z przenoszenia autorskich praw majątkowych do innowacyjnego oprogramowania, które lokalizowane są w reżimie IP BOX, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% pod warunkiem spełnienia kryteriów działalności badawczo-rozwojowej oraz prowadzenia szczegółowej ewidencji rachunkowej związanej z IP.

Umorzenie wierzytelności z zabezpieczonej hipotecznie pożyczki w 2024 r. stanowi przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym jako przychód z innych źródeł i nie korzysta z zaniechania poboru podatku według przepisów obowiązujących przed 2025 r.

Powiat nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT z faktur odnoszących się do realizacji publicznego zadania inwestycyjnego, które nie generuje czynności opodatkowanych VAT.

Dochody osiągane z umorzenia uczestnictwa w funduszach kapitałowych krajowych i zagranicznych powinny być łączone i wykazywane w zeznaniu rocznym PIT-38, z możliwością odliczenia podatku zapłaconego za granicą, pod warunkiem, że odliczenie to nie przekroczy proporcjonalnej części podatku od dochodu zagranicznego.

Wydatek na zakup okularów korekcyjnych z filtrem światła niebieskiego nie może być zakwalifikowany jako koszt uzyskania przychodów, gdyż ma charakter osobisty i służy ochronie zdrowia, nie mając bezpośredniego związku z działalnością gospodarczą w kontekście generowania przychodów.

Przychody ze sprzedaży nieruchomości uzyskane przez podatnika wykazują cechy działalności gospodarczej, co wyklucza możliwość zwolnienia z opodatkowania dochodów w ramach ulgi na własne cele mieszkaniowe.

Zwrot świadczeń w wyniku unieważnienia umowy kredytu nie stanowi przychodu, gdyż służy jedynie restytucji majątku. Odsetki ustawowe za opóźnienie od takich należności są zwolnione z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT.

Świadczenie przez gminę odpłatnych usług dostarczania wody na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą, opodatkowaną VAT, niekorzystającą ze zwolnienia, a podatnik może odliczyć podatek naliczony od relatywnych inwestycji.

Dzierżawa gruntów rolnych na cele rolnicze, zgodnie z § 3 ust. 1 pkt 2 rozporządzenia Ministra Finansów z 2013 r., korzysta ze zwolnienia z podatku od towarów i usług, jeżeli grunty te są przeznaczone na działalność rolniczą. Dla zastosowania tego zwolnienia decydujące znaczenie ma cel wykorzystania gruntów, a nie status podatkowy dzierżawcy.

Sprzedaż działki nr 1 stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, gdyż spełnia definicję terenu budowlanego zgodnie z art. 2 pkt 33 ustawy o VAT; zwolnienie określone w art. 43 ust. 1 pkt 9 nie ma zastosowania ze względu na wydaną decyzję o warunkach zabudowy.

Planowana sprzedaż odrębnej własności lokalu nr 1 z udziałem w nieruchomości wspólnej korzysta ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jako że od pierwszego zasiedlenia upłynął okres dłuższy niż dwa lata, a lokal nie był przedmiotem ulepszeń.

Dla celów podatkowych, zwrotne przeniesienie własności nieruchomości na skutek odstąpienia od umowy nie znosi skutków sprzedaży, a ponowne nabycie resetuje okres pięcioletni, wpływając na obowiązek opodatkowania przychodu ze sprzedaży w ramach określonej w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych.

W postępowaniu likwidacji szkód, podmiot występujący jako finansujący w ramach ubezpieczenia, który nie jest nabywcą na fakturze ustrukturyzowanej, nie ma obowiązku podawania numeru KSeF w płatnościach, zgodnie z art. 108g ustawy o VAT.

Umorzenie wierzytelności z kredytu mieszkaniowego przeznaczonego na budowę domu skutkuje możliwością zaniechania poboru podatku dochodowego, jednak zaniechanie to nie obejmuje części kredytu wykorzystanego na refinansowanie kosztów mieszkaniowych.

Przychody z działalności gospodarczej polegającej na świadczeniu usług sklasyfikowanych w grupowaniu PKWiU 74.90.12.0 podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym przy zastosowaniu stawki 8,5%, jeśli spełnione są wszystkie ustawowe wymogi dla tej formy opodatkowania i nie zachodzą wyłączenia wskazane w art. 8 ust. 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Podatek dochodowy faktycznie zapłacony w Wielkiej Brytanii od przychodów z najmu nieruchomości może zostać odliczony od ryczałtu w Polsce, jednak nie wcześniej niż po jego faktycznym uregulowaniu. Możliwość korekty polskiego PIT-28 po zapłacie podatku w Wielkiej Brytanii jest dopuszczalna.

Przychody z działalności usługowej zarządzania projektami, sklasyfikowane pod kodem PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, o ile usługi te nie są związane z doradztwem w zarządzaniu, dla którego określona jest stawka 15%.