Prowadzenie działalności badawczo-rozwojowej przez podatnika, pod warunkiem spełnienia definicji ustawowej oraz właściwej ewidencji kosztów, uprawnia do skorzystania z ulgi B+R na podstawie art. 18d ustawy o CIT. Koszty pracownicze związane z działalnością B+R, kwalifikowane i rozliczone zgodnie z proporcjami czasu pracy, są możliwe do odliczenia.

Działalność badawczo-rozwojowa Wnioskodawcy spełnia ustawowe kryteria uzyskania oceny jako działalność kwalifikująca się do ulgi B+R, na podstawie art. 4a pkt 26-28 oraz art. 18d CIT, umożliwiając odliczenie odpowiadających kosztów zgodnie z przepisami prawa.

Przychody ze świadczenia usług oznaczonych jako PKWiU 71.12.14.0 i 71.12.20.0 podlegają zryczałtowanemu opodatkowaniu stawką 14%, przewidzianą dla usług architektonicznych i inżynierskich, gdyż mieszczą się w dziale PKWiU 71.

Przychody uzyskiwane z tytułu świadczenia usług zarządzania projektami, projektowania i wdrażania narzędzi IT oraz wsparcia technicznego mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawek odpowiednich dla grupowań PKWiU, tj. 8,5% dla PKWiU 70.22.20.0 i 62.02.30.0 oraz 12% dla PKWiU 62.01.11.0, o ile nie stanowią usług doradczych w zarządzaniu zgodnie z art. 12 ust. 1 ustawy

Podmiot leczniczy wykonujący świadczenia medyczne ponad umowny limit rozpoznaje przychód podatkowy z tytułu tych świadczeń dopiero w dacie faktycznego otrzymania środków pieniężnych, zgodnie z art. 12 ust. 3e ustawy o CIT, gdyż przedmiotowy przychód nie jest należny w momencie wykonania usługi.

Zbycie nieruchomości nabytej w drodze spadku po upływie pięciu lat od końca roku nabycia przez spadkodawcę nie stanowi przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, a uzyskana kwota nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Dla celów opodatkowania podatkiem liniowym, czynności świadczone przez lekarza specjalistę w ramach działalności gospodarczej nie są tożsame z wcześniejszymi czynnościami wykonywanymi na rzecz szpitala w ramach stosunku pracy, co nie pozbawia prawa do stosowania stawki 19% zgodnie z art. 9a ust. 3 ustawy o PIT.

Działalność twórcza, prowadzona systematycznie przez podatnika w zakresie projektów rozwojowych, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, uprawniającą do ulgi B+R na podstawie art. 18d ustawy o CIT, jeżeli wiąże się z opracowaniem nowych rozwiązań i zwiększeniem zasobów wiedzy.

Dochód z przenoszenia przez programistę praw autorskich do oprogramowania, powstałego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, stanowi kwalifikowany dochód z praw IP i podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przy zachowaniu wymogu prowadzenia ewidencji umożliwiającej jego wyodrębnienie.

Wprowadzenie do sieci energii elektrycznej przez członka spółdzielni energetycznej nie stanowi odpłatnej dostawy towarów na rzecz spółdzielni, a tym samym nie podlega opodatkowaniu VAT. W konsekwencji, spółdzielnia nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego związanego z tą czynnością.

Przychody uzyskane z tytułu wynagrodzenia za udzielanie licencji na korzystanie z praw autorskich, w postaci tantiem, jeżeli nie są funkcjonalnie powiązane z prowadzoną działalnością gospodarczą, należy kwalifikować jako przychody z praw majątkowych, zgodnie z art. 18 ustawy o PIT.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w drodze spadku nie skutkuje powstaniem przychodu, gdy pięcioletni okres, liczony od daty nabycia lub wybudowania nieruchomości przez spadkodawcę, minął przed zbyciem. Podstawa prawną stanowi art. 10 ust. 5 ustawy PIT.

Odliczenie kosztów kwalifikowanych z tytułu ulgi B+R nie wpływa na podstawę obliczenia daniny solidarnościowej, gdyż katalog odliczeń art. 30h ust. 2 ustawy o PIT jest zamknięty, co wyklucza rozszerzenie o inne ulgi.

Sprzedaż niezabudowanej działki oznacza działanie w sferze zarządu majątkiem prywatnym, niepodlegające opodatkowaniu VAT, gdy działania sprzedawcy nie świadczą o profesjonalnym obrocie nieruchomościami.

Wydatek poniesiony przez podatnika za zwrot podatku od nieruchomości może stanowić koszt uzyskania przychodów, o ile istnieje związek przyczynowo-skutkowy z działalnością gospodarczą, zwiększając przychód, zabezpieczając lub zachowując jego źródło.

Adwokat, który uzyskał nowy zakres uprawnień zawodowych odpowiadający pełnieniu zawodu regulowanego i prowadzi działalność na rzecz byłego pracodawcy, może opodatkować przychody liniowym podatkiem dochodowym, o ile czynności te nie odpowiadają czynnościom wykonywanym w ramach wcześniejszego stosunku pracy. Wprowadzenie wyłączenia z art. 9a ust. 3 ustawy o PIT nie może być zastosowane w sytuacji ogólnoustrojowej

Osoba fizyczna, która ma stałe miejsce zamieszkania w Wielkiej Brytanii, gdzie również pracuje i spędza ponad 183 dni w roku, mimo iż jej rodzina zamieszkuje w Polsce, nie należy do polskich rezydentów podatkowych; w Polsce przychody tej osoby podlegają jedynie ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego działki nr 1 korzysta ze zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, zaś sprzedaż działki nr 2 jest opodatkowana VAT jako transakcja dotycząca terenu budowlanego w rozumieniu art. 2 pkt 33 tej ustawy.

Planowana sprzedaż udziałów w nieruchomości nabytych w drodze spadku nie stanowi źródła przychodu do opodatkowania, zaś sprzedaż udziałów nabytych przez darowiznę, dokonana przed upływem pięciu lat od nabycia, będzie skutkować powstaniem obowiązku podatkowego.

Przychody z koordynacji projektów budowlanych sklasyfikowane jako PKWiU 74.90.20.0, nie zawierające usług architektonicznych ani inżynierskich, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Prowadzenie jednej ewidencji podatkowej oraz chronologiczne wykorzystanie limitów wsparcia z decyzji o wsparciu, w ramach podatku dochodowego, jest zgodne z art. 13 ust. 6 ustawy o wspieraniu nowych inwestycji, co nie wymaga odrębnego przypisywania dochodów do poszczególnych decyzji.

Województwo nie ma prawa do odliczenia podatku VAT za nabycia inwestycyjne związane z rozbudową dróg publicznych, gdyż te działania nie są powiązane z czynnościami opodatkowanymi. Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy VAT, prawo do odliczenia przysługuje tylko w związku z działalnością opodatkowaną, co nie zachodzi w analizowanym przypadku.

Gminie realizującej projekt budowy placu zabaw, który będzie dostępny publicznie i nieodpłatnie, nie przysługuje prawo do odliczenia ani zwrotu podatku VAT naliczonego, gdyż inwestycja nie służy czynnościom opodatkowanym podatkiem od towarów i usług, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Udostępnienie przez Spółkę rabatów pośrednich skutkuje obniżeniem przychodu podatkowego, gdyż rabaty te stanowią bonifikatę w rozumieniu art. 12 ust. 3 ustawy CIT, co wymaga korekty przychodów poprzez ich zmniejszenie.