Dostawa zabudowanej nieruchomości nie podlega VAT, jeżeli w akcie notarialnym brak jest jednoznacznego oświadczenia stron o wyborze opodatkowania, co skutkuje stosowaniem zwolnienia, z uwagi na brak zgodnego oświadczenia o rezygnacji ze zwolnienia, o którym mowa w art. 43 ust. 10 ustawy o VAT.

Przychody z usług doradztwa marketingowego klasyfikowanych w PKWiU 74.90.20 mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych wg stawki 8,5%, o ile spełnione są warunki ustawowe, a usługi te nie są elementem zarządzania rynkiem.

Brak prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, o ile nabywane usługi i towary nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, a finansowanie pochodzi głównie z dotacji. Warunki z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT nie zostają spełnione, jeśli wydatki nie służą czynnościom opodatkowanym.

Przychody z tytułu usług sklasyfikowanych jako PKWiU 62.02.30.0, polegających na pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych i sprzętu komputerowego, opodatkowane są stawką 8,5% ryczałtu, pod warunkiem że nie dotyczą usług doradztwa w zakresie sprzętu komputerowego lub oprogramowania.

Wniesienie aportem infrastruktury kanalizacyjnej przez Gminę do Spółki podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów, nie korzystając ze zwolnienia przewidzianego dla zbycia przedsiębiorstwa, zorganizowanej części przedsiębiorstwa, pierwszego zasiedlenia czy działalności zwolnionej.

Nieodpłatne udostępnianie narzędzi w ramach umowy toolingu przez spółkę na rzecz współpracowników nie stanowi dostawy towarów ani świadczenia usług podlegającego opodatkowaniu VAT, a spółce przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego od kosztów tych narzędzi, jako powiązanych z działalnością opodatkowaną.

Zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. b) ustawy o PCC, wyłączeniu z opodatkowania tym podatkiem podlega sprzedaż złota inwestycyjnego, jeśli przynajmniej jedna ze stron jest zwolniona z VAT w związku z daną czynnością.

Nabycie przez osobę fizyczną własności rzeczy w formie darowizny od kościelnej osoby prawnej, przy braku przeznaczenia rzeczy do działalności gospodarczej, korzysta z przedmiotowego zwolnienia od podatku od spadków i darowizn zgodnie z art. 55 ust. 6 ustawy o stosunku Państwa do Kościoła Katolickiego.

Usługi zarządzania projektami sklasyfikowane jako pozostałe usługi zarządzania (PKWiU 70.22.20.0), niebędące doradztwem, podlegają 8,5% zryczałtowanej stawce podatku. Funkcje analityka biznesowego, o ile nie obejmują doradztwa oprogramowania, również objęte są tą stawką.

Faktury nie mogą być wydawane poza KSEF przed przydzieleniem numeru w KSEF na rzecz Przedsiębiorców polskich i zagranicznych. Wyjątkowo, dla konsumentów i określonych przedsiębiorców zagranicznych, możliwe jest wydanie wizualizacji faktury poza KSEF, zgodnie z uzgodnionym sposobem przekazania i odpowiednim oznaczeniem kodami QR.

Usługi koordynacji procesów cyfrowych i zarządzania informacją klasyfikowane pod PKWiU 70.22.20.0 są opodatkowane zryczałtowanym podatkiem według stawki 8,5%, zgodnie z przepisami ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, o ile nie dotyczą doradztwa w zakresie zarządzania lub nie należą do usług inżynieryjnych.

Przychody z działalności usługowej związanej z tworzeniem i publikowaniem treści na platformach internetowych, zaklasyfikowane pod odpowiednimi symbolami PKWiU, mogą być opodatkowane 8,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, pod warunkiem braku świadczenia usług objętych wyższą stawką podatkową.

Sprzedaż prawa wieczystego użytkowania gruntu oraz nieruchomości opodatkowana podatkiem VAT jest wyłączona z podatku od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, gdy strony transakcji zrezygnują z przysługującego im zwolnienia w podatku VAT.

Podstawę opodatkowania darowizny udziału w nieruchomości obciążonej hipoteką stanowi jej wartość rynkowa, pomniejszona o wartość ciążącej hipoteki zgodnie z art. 7 ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn. Hipoteka jest ciężarem zmniejszającym wartość rynkową nieruchomości, co skutkuje ustaleniem podstawy podatkowej jako czystej wartości.

Usługi montażu instalacji fotowoltaicznych, klasyfikowane pod kodem PKWiU 43.21.10.2, stanowią roboty budowlane w rozumieniu przesłanek Prawa budowlanego, przez co podlegają opodatkowaniu ryczałtem w wysokości 5,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 4 lit. a ustawy o ryczałcie.

Przychody z tytułu usług zdrowia psychicznego świadczonych przez osoby fizyczne, sklasyfikowanych jako PKWiU 86.90.18.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 14% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2a lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z umowy przenoszącej prawa do wynalazków i wzorów użytkowych, zawarte poza działalnością gospodarczą, stanowią przychody z praw majątkowych. Twórca ma prawo do 50% kosztów uzyskania przychodów i nie podlega obowiązkowi odprowadzania zaliczek na podatek dochodowy w ciągu roku.

Skarżąca, posiadająca uprawnienie do emerytury, lecz otrzymująca wynagrodzenie za pracę tego samego dnia co emeryturę, może skorzystać ze zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT, pod warunkiem, że emerytura nie była faktycznie wcześniej wypłacona.

W wyniku realizacji programu motywacyjnego utworzonego przez spółkę dominującą, przychód podatkowy z tytułu uczestnictwa w programie powstaje dopiero w momencie odpłatnego zbycia akcji, zgodnie z art. 24 ust. 11-12a ustawy o PIT, i podlega opodatkowaniu 19% stawką jako przychód z kapitałów pieniężnych.

Kwoty otrzymane w ramach zawartej ugody, będące zwrotem nadpłaconych rat kredytu, nie stanowią przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie są przysporzeniem o charakterze definitywnym, wobec czego nie podlegają opodatkowaniu.

Finansowanie noclegów przez pracodawcę dla pracowników realizujących obowiązki służbowe poza miejscem zamieszkania stanowi przychód z nieodpłatnych świadczeń, zgodnie z art. 12 ust. 1 i art. 11 ust. 1 ustawy PIT, co nakłada na pracodawcę obowiązki płatnika, o ile nie ma zastosowania ustawowe zwolnienie do wysokości 500 zł miesięcznie.

Umorzenie kredytu mieszkaniowego nie powoduje przychodu podlegającego opodatkowaniu, jeżeli korzysta z zaniechania poboru podatku na podstawie właściwego aktu prawnego, a zwrot nadpłaconych świadczeń i kosztów procesu do wysokości faktycznych kosztów nie stanowi przychodu podlegającego PIT.

Tworzenie i rozwijanie oprogramowania przez wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową, a dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box, o ile spełnione są wymogi ewidencji podatkowej.

Kwota uzyskana przez Wnioskodawczynię na mocy ugody pozasądowej zawartej z bankiem, będąca zwrotem środków wpłaconych na kredyt hipoteczny, nie stanowi przychodu podatkowego i jest neutralna podatkowo. Zwrot ten oraz odsetki z tytułu nieterminowej wypłaty nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie ma charakteru przysporzenia majątkowego, ani umorzenia wierzytelności