Przeniesienie z mocy prawa własności nieruchomości gminnej na Skarb Państwa za odszkodowaniem jest odpłatną dostawą towarów dokonywaną przez Gminę jako podatnika VAT. Dostawa niezabudowanych gruntów nieprzeznaczonych pod zabudowę korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9, dostawa budowli zasiedlonych ponad dwa lata wcześniej – z art. 43 ust. 1 pkt 10, a dostawa budowli po istotnym ulepszeniu, przy

Egzekucyjna dostawa lokali mieszkalnych oraz budynku trwale związanego z gruntem korzysta ze zwolnienia określonego w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeżeli następuje po upływie co najmniej dwóch lat od ich pierwszego zasiedlenia i nie poprzedza jej ulepszenie przekraczające 30% wartości początkowej. Zwolnienie obejmuje także grunt na podstawie art. 29a ust. 8 ustawy, a komornik jako płatnik nie

Wystawienie faktury lub faktury korygującej poza KSeF z naruszeniem obowiązku korzystania z tego systemu nie pozbawia nabywcy prawa do odliczenia podatku naliczonego ani nie zmienia momentu jego korekty, jeżeli dokument prawidłowo odzwierciedla rzeczywistą transakcję, spełnione są przesłanki z art. 86 ustawy o VAT i nie zachodzą wyłączenia z art. 88 tej ustawy; decyduje faktyczne otrzymanie dokumentu

Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych lub rozwiniętych w ramach systematycznie prowadzonych prac rozwojowych, w tym dodatkowe wynagrodzenie bezpośrednio związane z tym przeniesieniem, podlega opodatkowaniu stawką 5% na zasadach IP Box, jeżeli podatnik prowadzi wymaganą ewidencję i ustala dochód z zastosowaniem wskaźnika

Zwolnienie z art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych ma charakter przedmiotowo-czynnościowy i przy nabyciu lokalu mieszkalnego na współwłasność wymaga spełnienia ustawowego warunku nieposiadania wcześniejszych praw mieszkaniowych przez każdego współkupującego. Niespełnienie tej przesłanki przez jednego nabywcę wyłącza zwolnienie całej umowy sprzedaży, również w zakresie udziału

Przychody z usług bieżącego zarządzania procesami gospodarczymi, sklasyfikowanych w PKWiU 70.22.17.0, obejmujących operacyjne kierowanie i nadzór nad funkcjonowaniem przedsiębiorstwa, a nie udzielanie porad lub opinii co do jego prowadzenia, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, o ile podatnik spełnia pozostałe ustawowe przesłanki tej formy opodatkowania.

W przypadku częściowego zmniejszenia udziału kapitałowego wspólnika w spółce komandytowej będącej podatnikiem CIT, gdy prawa wspólnika stanowią kontynuację udziałów objętych za wkład niepieniężny w postaci przedsiębiorstwa, dochód ustala się na podstawie art. 24 ust. 5e w zw. z art. 22 ust. 1f ustawy o PIT. Koszt ustala się proporcjonalnie do obniżanej części udziału kapitałowego, a art. 23 ust. 1

Odpłatne zbycie nieruchomości mieszkalnych, także uprzednio wykorzystywanych w działalności gospodarczej w zakresie najmu i ujętych w ewidencji środków trwałych, podlega kwalifikacji z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, jeżeli nie stanowi wykonania działalności gospodarczej w zakresie obrotu nieruchomościami. Zbycie po upływie pięciu lat od końca roku nabycia nie powoduje powstania przychodu podatkowego

Działalność podatnika polegająca na systematycznym tworzeniu, rozwijaniu i istotnym ulepszaniu dedykowanego oprogramowania, prowadzona przez zespoły projektowe w sposób twórczy, metodyczny i ukierunkowany na wykorzystanie oraz rozwój wiedzy technologicznej, stanowi prace rozwojowe w rozumieniu art. 4a pkt 26–28 ustawy o CIT, jeżeli nie obejmuje wyłącznie rutynowych i okresowych zmian. Działalność taka

Odpłatne, oprocentowane udzielanie przez fundację rodzinną pożyczek podmiotom wskazanym w jej statucie, w tym beneficjentom, stanowi wykonywaną w ramach działalności gospodarczej usługę podlegającą opodatkowaniu VAT, niezależnie od braku rejestracji fundacji jako podatnika VAT. Usługa ta korzysta jednak ze zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT.

Jeżeli podatnikiem osiągającym w Polsce dochody za pośrednictwem zakładu jest zagraniczna instytucja kredytowa w rozumieniu Prawa bankowego, całość dochodu przypisanego temu zakładowi podlega stawce określonej w art. 19 ust. 1 pkt 3 lit. a ustawy o CIT, także gdy oddział wykonuje wyłącznie czynności pomocnicze, administracyjne lub usługowe, a nie prowadzi bezpośrednio działalności bankowej.

Gminie przysługuje prawo do częściowego odliczenia VAT od nakładów na instalacje fotowoltaiczne użytkowane przez samorządowy zakład budżetowy, gdy instalacje służą równocześnie działalności gospodarczej i celom pozagospodarczym, przy zastosowaniu prewspółczynnika ustalonego dla tego zakładu. Prawo to nie powstaje natomiast w odniesieniu do instalacji nieodpłatnie użyczonej odrębnej samorządowej instytucji

Odpłatna sprzedaż elementów zlikwidowanego placu zabaw, wykorzystywanego przez gminę wyłącznie do realizacji ustawowych zadań oświatowych w reżimie publicznoprawnym, nie podlega VAT, gdyż gmina nie występuje przy tej czynności jako podatnik w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT. Transakcja może być udokumentowana notą księgową, ponieważ nie jest objęta obowiązkiem fakturowania.

Nieumorzona wartość inwestycji w obcym środku trwałym, pozostawionej wynajmującemu po rozwiązaniu umowy najmu nierentownej lokalizacji, stanowi koszt uzyskania przychodów, jeżeli jej wykreślenie z ewidencji jest skutkiem racjonalnej ekonomicznie decyzji służącej zachowaniu albo zabezpieczeniu źródła przychodów, a utrata przydatności gospodarczej inwestycji nie następuje wskutek zmiany rodzaju działalności

Przychody z kompleksowego wsparcia operacyjno-analitycznego projektów realizowanych przez spółkę budowlaną, obejmującego czynności organizacyjne, koordynacyjne, analityczne i kontrolne, lecz niewiążącego się z wykonywaniem funkcji technicznych, podejmowaniem decyzji inżynieryjnych ani doradztwem związanym z zarządzaniem, mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5% określonej w art. 12 ust. 1

Samodzielne, twórcze i metodycznie prowadzone prace programistyczne, obejmujące wykorzystanie dostępnej wiedzy do wytworzenia lub rozwoju odrębnych, chronionych prawem autorskim programów komputerowych, stanowią działalność badawczo-rozwojową. Dochód z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do takich programów korzysta z opodatkowania według stawki 5% IP Box, przy spełnieniu wymogów ewidencyjnych

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, która w odniesieniu do tej czynności nie działa jako podatnik VAT, a zatem dokonuje dostawy niepodlegającej opodatkowaniu tym podatkiem, nie korzysta z wyłączenia określonego w art. 2 pkt 4 ustawy o PCC. Umowa taka podlega PCC, który obciąża kupującego i wynosi 2% wartości rynkowej nieruchomości.

Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych lub rozwiniętych w ramach twórczych, systematycznych prac rozwojowych, podlega opodatkowaniu według stawki 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję pozwalającą ustalić dochód i wskaźnik nexus dla każdego kwalifikowanego prawa IP; funkcjonalnie związane

Wykreślenie usługodawcy z rejestru podatników VAT czynnych na podstawie art. 96 ust. 9a ustawy o VAT nie pozbawia nabywcy prawa do odliczenia podatku naliczonego, jeżeli usługi zostały rzeczywiście wykonane przez istniejący podmiot, są związane z czynnościami opodatkowanymi nabywcy, zostały prawidłowo udokumentowane, a nie zachodzą negatywne przesłanki określone w art. 88 ustawy o VAT.

Usługi treningów terapeutycznych, superwizji grupowych, hiperwizji i warsztatów doświadczeniowo-terapeutycznych korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19a w związku z pkt 19 ustawy o VAT, jeżeli ich zasadniczym celem jest profilaktyka, zachowanie, przywracanie lub poprawa zdrowia psychicznego uczestników, a są wykonywane przez osoby posiadające kwalifikacje właściwe dla zawodów

Rodzic pozostający w formalnym związku małżeńskim nie nabywa prawa do preferencyjnego opodatkowania na podstawie art. 6 ust. 4c ustawy o PIT wyłącznie wskutek faktycznego samodzielnego wychowywania dziecka i pozostawania w faktycznej separacji. Preferencja przysługuje dopiero po spełnieniu także ustawowej przesłanki statusu cywilnego, w szczególności po prawomocnym rozwodzie lub orzeczeniu separacji

Przy ustalaniu wartości sprzedaży dla potrzeb zwolnienia podmiotowego z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT podatnik obowiązany jest uwzględnić obrót z najmu nieruchomości, w tym opłaty eksploatacyjne stanowiące element kompleksowej usługi najmu oraz kwoty uzyskane z odsprzedaży energii elektrycznej jako odrębnego świadczenia. Wyodrębnienie opłat w umowie, ich rozliczenie bez marży i ponoszenie ich ciężaru

Rozwiedziony rodzic sprawujący samodzielnie faktyczną pieczę nad małoletnim dzieckiem w okresach opieki naprzemiennej może skorzystać z opodatkowania na zasadach przewidzianych dla osoby samotnie wychowującej dziecko, jeżeli świadczenie wychowawcze nie zostało ustalone obojgu rodzicom w wysokości po połowie. Sama opieka naprzemienna nie stanowi przesłanki wyłączającej z art. 6 ust. 4f ustawy o PIT.

Umorzenie kredytu hipotecznego stanowi przychód z innych źródeł, jednak zaniechanie poboru PIT obejmuje je w proporcji, w jakiej kredyt został przeznaczony na nabycie lub remont własnego lokalu mieszkalnego. Preferencja nie rozciąga się na część zadłużenia finansującą usługi dodatkowe, w szczególności ubezpieczenia, ani opłaty sądowe za wpis hipoteki lub związane z aneksem kredytowym.