Dla celów ulgi termomodernizacyjnej z art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych właścicielem budynku jednorodzinnego, którego budynek stanowi część składową, jest wyłącznie właściciel gruntu, na którym ten budynek został wzniesiony.

Pracownik jest uprawniony do zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodów w rocznym rozliczeniu podatkowym do wynagrodzenia przypadającego na pracę twórczą, mimo iż pracodawca ich nie stosuje przy obliczaniu zaliczek na podatek, o ile spełnione są ustawowe warunki oraz prowadzona jest ewidencja rozróżniająca czynności twórcze.

W kontekście art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, prawo do zwolnienia podatkowego dotyczy przychodów nieprzekraczających 85 528 zł i nie obejmuje całości przychodu w sytuacji, gdy podatnik otrzymał świadczenia emerytalne przed datą uzyskania danego przychodu ze stosunku pracy.

Tworzenie oprogramowania w ramach działalności programistycznej, która spełnia warunki działalności badawczo-rozwojowej, umożliwia zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej 5% do dochodów z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej (IP Box), jeśli wytwarza ono nowe lub ulepszone produkty chronione prawnie.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową, a autorskie prawa do programów mogą być opodatkowane preferencyjnie stawką 5% jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej zgodnie z art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT.

Umorzenie przez bank wierzytelności wynikającej z kredytu mieszkaniowego zaciągniętego na cele mieszkaniowe, które spełnia przesłanki rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 r., nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu, z wyłączeniem części kredytu przeznaczonego na inne cele, które należy opodatkować.

Przeniesienie miejsca zamieszkania podatnika na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej po 31 grudnia 2021 r. skutkujące powstaniem nieograniczonego obowiązku podatkowego w Polsce uprawnia do ulgi na powrót na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, pod warunkiem faktycznego i trwałego przeniesienia centrum interesów życiowych do Polski.

Podatnik będący współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego ma prawo do odliczenia faktycznie poniesionych wydatków w ramach ulgi termomodernizacyjnej, jeśli spełnia wymogi art. 26h ustawy o PIT, a wysokość odliczenia nie przekracza 53 000 zł.

Podatnik, przenosząc miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej po 31 grudnia 2021 roku i spełniając warunki określone w art. 21 ust. 43 pkt 1-4 ustawy o PIT, uprawniony jest do skorzystania z ulgi na powrót, co skutkuje zwolnieniem dochodów do kwoty 85 528 zł rocznie przez cztery lata podatkowe.

Otrzymane przez podatnika środki w ramach rozliczenia restytucyjnego z bankiem, wynikające z unieważnienia umowy kredytowej, na których podstawie uiszczono świadczenia uprzednio nie podlegające opodatkowaniu, nie stanowią przychodu do opodatkowania na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zbycie nieruchomości nabytych do majątku wspólnego małżonków, po upływie pięciu lat od ich nabycia do tego majątku, nie jest źródłem przychodu, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli ma miejsce po ustaniu wspólności majątkowej.

Program rabatowy, otwarty dla szerokiego grona uczestników, co wyklucza ograniczenie go wyłącznie do pracowników, nie generuje przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zaś na podmiocie udzielającym rabatów nie ciąży obowiązek poboru zaliczek ani wystawiania informacji PIT-11.

Wydatki poniesione na nadpłatę kredytu hipotecznego oraz na budowę domu jednorodzinnego, finansowane w całości z przychodu uzyskanego ze sprzedaży lokalu mieszkalnego, stanowią wydatki na własne cele mieszkaniowe, uprawniające do skorzystania z ulgi podatkowej przewidzianej w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Nabywcy przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych bez użycia KSeF, nawet jeśli dostawca miał prawny obowiązek korzystania z tego systemu; ponowne udostępnienie faktury w KSeF nie wymaga korekty złożonych pierwotnie raportów JPK_V7M.

Spółka zagraniczna, nieposiadająca w Polsce struktury personalnej ani technicznej zdolnej do prowadzenia działalności gospodarczej, nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności zgodnie z rozporządzeniem 282/2011, a zatem nie ma obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych w KSeF.

Podatkowe odpisy amortyzacyjne od środków trwałych kwalifikowanych do grupy 1 KŚT, dokonane przez spółkę nieruchomościową, nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, jeśli nie dokonano odpisów amortyzacyjnych zgodnie z przepisami o rachunkowości, obciążających wynik finansowy jednostki.

Wypłata odsetek przez rezydenta podatkowego Polski do niemieckiego banku, działającego przez oddział w Luksemburgu, w ramach systemu "cash poolingu", jest zwolniona z podatku u źródła w Polsce na podstawie art. 11 ust. 3 lit. e) UPO PL-DE, pod warunkiem posiadania ważnego certyfikatu rezydencji i oświadczenia o rzeczywistym właścicielu odsetek.

Nienaliczone odsetki z tytułu nieterminowego regulowania zobowiązań nie stanowią przychodu podatkowego, jednakże przedawnienie zobowiązań odsetkowych powoduje powstanie przychodu podatkowego w oparciu o art. 12 ust. 1 pkt 3 lit. a ustawy CIT.

Wydatki na zakup Certyfikatów CO2, pomimo ich związku z działalnością gospodarczą, stanowią koszty uzyskania przychodów pośrednio związane z przychodami i powinny być ujęte jako koszty w dacie zaksięgowania na podstawie otrzymanej faktury, nie zaś w momencie umorzenia certyfikatów, zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT.

Wydatki poniesione jako partycypacja w inwestycji drogowej mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, o ile są bezpośrednio związane z prowadzeniem działalności gospodarczej i spełniają pozostałe kryteria uznaniowe. Ponadto, w kontekście ryczałtu od dochodów spółek, tego rodzaju wydatków nie traktuje się jako dochody niezwiązane z działalnością gospodarczą, jeśli mają one ekonomiczne uzasadnienie

Koszty uzyskania przychodów z tytułu hipotetycznych odsetek, zgodnie z art. 15cb ustawy o CIT, mogą być rozpoznane w latach, w których zyski zatrzymano na kapitale zapasowym spółki, oraz w dwóch kolejnych latach, przy założeniu, że wypłaty tych środków nastąpią dopiero po upływie trzech lat od uchwały o zatrzymaniu zysku.

Dokonanie przez Wnioskodawcę zbycia udziałów w spółce generuje przychód podlegający opodatkowaniu jako przychód z zysków kapitałowych, zaś wypłata zysku zgromadzonego na kapitale zapasowym spółki może być zwolniona od opodatkowania, pod warunkiem spełnienia kryteriów wskazanych w art. 22 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Dział Obsługi Nieruchomości Spółki, jako organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie wydzielona jednostka, stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT. W konsekwencji, wydzielenie nie kreuje przychodu do opodatkowania na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 9 ustawy o CIT.

Wydatki ponoszone przez spółki z tytułu składek ubezpieczeniowych na życie członków zarządu mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów, o ile spełniają warunki art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, szczególnie dotyczące związku z działalnością spółki, oraz nie podlegają wyłączeniom wynikającym z art. 16 ustawy o CIT.