Zwrot nienależnie pobranych przez bank świadczeń pieniężnych, wynikający z sądowego stwierdzenia nieważności umowy kredytowej, wraz z odsetkami za opóźnienie, nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i jest wolny od opodatkowania tym podatkiem.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji księgowej.

Sprzedaż udziałów w niezabudowanych działkach nr 1 i 2 przez osoby fizyczne, które nie podejmują zorganizowanej działalności handlowej w odniesieniu do tych nieruchomości, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż stanowi zarządzanie majątkiem prywatnym.

Czynsz najmu nieruchomości ponoszony przez podatnika na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej może być kwalifikowany jako koszt uzyskania przychodów, pod warunkiem wykazania jego związku z osiągnięciem przychodów, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik, który nie posiada stałego miejsca na terytorium Polski, nie jest zobowiązany do stosowania Krajowego Systemu e-Faktur i zachowuje prawo do odliczenia VAT z faktur nieustrukturyzowanych w przypadku, gdy transakcje są rzeczywiste i merytoryczne przesłanki odliczenia są spełnione.

Pokrycie kosztów udziału pracowników banku w szkoleniu na Majorce oraz w wyjeździe integracyjnym do Włoch nie generuje przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o PDOF, co skutkuje brakiem obowiązków płatnika w omawianym zakresie.

Zawarcie umowy o rozdzielności majątkowej i nieodpłatne przeniesienie udziałów w nieruchomościach przez małżonków nie stanowi odpłatnej dostawy towarów ani nieodpłatnego przekazania towarów podlegającego opodatkowaniu VAT oraz nie powoduje obowiązku korekty VAT naliczonego.

Gmina, jako prosument energii odnawialnej, będzie uprawniona do odliczenia podatku VAT związanego z realizacją inwestycji, w części odnoszącej się do montażu instalacji fotowoltaicznej, w zakresie, w jakim wydatki te będą służyły działalności gospodarczej opodatkowanej VAT, przy czym stosowne przepisy o proporcjonalnym określaniu obniżenia podatku naliczonego mają zastosowanie.

Brak dokumentu potwierdzającego wywóz towarów poza teren UE zgodnego z wymogami art. 41 ust. 6a ustawy o VAT uniemożliwia zastosowanie stawki 0% VAT dla eksportu towarów, mimo spełnienia innych wymogów formalnych i materialnych transakcji.

Środki otrzymane z tytułu odszkodowania za złamanie zakazu konkurencji nie podlegają opodatkowaniu VAT, jako że stanowią rekompensatę za szkody, bez ekwiwalentnego świadczenia wzajemnego, zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 oraz art. 8 ust. 1 ustawy o VAT.

Podatnik ma prawo do odliczenia ulgi na termomodernizację z dochodu (przychodu) osiągniętego w latach kolejnych, jeżeli wydatek poniesiono wspólnie z małżonkiem na majątek wspólny. Wydatki nieodliczone z powodu niewystarczającego dochodu mogą być przeniesione na kolejne lata, nie dłużej niż w ciągu 6 lat od poniesienia pierwszego wydatku.

Przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości odziedziczonej w spadku podlega zwolnieniu z opodatkowania, jeśli został przeznaczony na spłatę kredytu mieszkaniowego zaciągniętego na własne cele mieszkaniowe, niezależnie od faktu, że kredyt był zaciągnięty razem z niebędącą w małżeństwie partnerką.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od zakupów związanych z realizacją projektu, gdyż towary i usługi nabywane nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Jednostka samorządu terytorialnego, przy realizacji projektów termomodernizacji w ramach zadań własnych, nie jest podatnikiem VAT i brak jest prawa do odliczenia podatku naliczonego od takich wydatków, chyba że proporcja dla działalności mieszanej zezwala na częściowe odliczenie, czego organ podatkowy nie uznano w analizowanym przypadku.

Do odliczenia zryczałtowanego podatku CIT od PIT przy zyskach komplementariusza w spółce komandytowej ma zastosowanie mechanizm przewidziany w art. 30a ust. 6a ustawy o PIT, umożliwiający pomniejszenie podatku PIT niezależnie od zmiany statusu wspólnika w trakcie roku podatkowego.

Świadczenie usług na rzecz obecnego pracodawcy w ramach działalności gospodarczej nie wyłącza możliwości opodatkowania dochodów z tej działalności zryczałtowanym podatkiem dochodowym, jeżeli zakres i charakter świadczonych usług różni się od obowiązków realizowanych w ramach stosunku pracy.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych, w tym DLC, portowanie, oraz prace nad technologią, stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, uzasadniającą skorzystanie z ulgi na działalność badawczo-rozwojową.

W przypadku sprzedaży pojazdu samochodowego na rzecz posła na Sejm RP, za nabywcę należy uznać posła jako osobę fizyczną, a nie biuro poselskie jako jednostkę organizacyjną, co implikuje obowiązek ewidencjonowania sprzedaży na kasie rejestrującej oraz wystawienia faktury z danymi posła.

Prawo do pełnego odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z użytkowaniem samochodu przysługuje wyłącznie pod warunkiem jego wykorzystania jedynie do działalności gospodarczej, co musi być potwierdzone ewidencją przebiegu pojazdu oraz zgłoszeniem na VAT-26, w przypadku zmiany jego użytkowania wymaga aktualizacji informacji zgodnie z ustawą o VAT.

Sprzedaż niezabudowanej działki powstałej z podziału działki A/5, będącej jednym z elementów majątku prywatnego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Wnioskodawca nie realizuje działalności gospodarczej, lecz rozporządza majątkiem prywatnym, co nie kwalifikuje się jako działalność podlegająca opodatkowaniu VAT.

Spółce przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur wystawionych przez Kontrahenta, ponieważ usługi zarządzania likwidacją szkód powypadkowych są związane z czynnościami opodatkowanymi, co wyklucza zastosowanie ograniczeń z art. 86a ust. 1 ustawy o VAT.

Dobrowolne umorzenie udziałów w spółce z o.o. bez wynagrodzenia nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jako że nie występuje realne przysporzenie majątkowe po stronie wspólnika.

Samorządowa instytucja kultury, prowadząc działalność zarówno opodatkowaną, jak i niepodlegającą opodatkowaniu, zobowiązana jest stosować proporcję odliczenia VAT zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów, a zaproponowany przez nią własny sposób obliczania tej proporcji nie jest uznany za bardziej reprezentatywny.

Dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości przed upływem pięciu lat, przeznaczony na nabycie i remont lokalu mieszkalnego, jest zwolniony z opodatkowania, jeśli wydatkowanie odbyło się po sprzedaży i w terminie do trzech lat od końca roku podatkowego, w którym nastąpiło zbycie.