Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych lub rozwiniętych w ramach prowadzonej systematycznie działalności twórczej stanowiącej działalność badawczo-rozwojową, może korzystać z opodatkowania według stawki 5% IP Box, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję pozwalającą ustalić dochód i wskaźnik nexus dla każdego kwalifikowanego prawa

Wydatki gminy na mikroinstalację fotowoltaiczną zasilającą publiczne przedszkole, z której energia jest także wprowadzana do sieci w systemie net-billing, są związane zarówno z działalnością gospodarczą, jak i z realizacją zadań publicznych poza VAT. Gminie przysługuje zatem częściowe odliczenie podatku naliczonego, ustalone według zasad prewspółczynnika, o ile nie zachodzą przesłanki negatywne z art

Wydatki właściciela lub współwłaściciela budynku mieszkalnego jednorodzinnego na udokumentowaną fakturą VAT kompleksową usługę wymiany elementów instalacji ogrzewania oraz przygotowania ciepłej wody użytkowej, obejmującą m.in. montaż izolowanych rur i hydraulicznych grup pompowych, podlegają odliczeniu na podstawie art. 26h ustawy o PIT, jeżeli prace zmniejszają zapotrzebowanie energetyczne budynku

Sprzedaż przez spółdzielnię mieszkaniową, działającą jako podatnik VAT, niezabudowanej działki gruntu nieprzeznaczonej pod zabudowę w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego podlega opodatkowaniu jako odpłatna dostawa towarów, lecz korzysta ze zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, niezależnie od występowania na gruncie infrastruktury niestanowiącej budynku lub budowli

Czynnemu podatnikowi VAT nie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktury dotyczącej zakupu i montażu pompy ciepła oraz instalacji fotowoltaicznej, jeżeli nabycie następuje poza działalnością gospodarczą, a instalacje są wykorzystywane wyłącznie dla prywatnych potrzeb mieszkaniowych, bez związku z czynnościami opodatkowanymi.

Zwrotne przeniesienie przez powiernika na powierzającego akcji nabytych i zarządzanych przez powiernika we własnym imieniu, lecz na rachunek powierzającego, dokonane w wykonaniu obowiązku wynikającego z umowy powierniczej, nie stanowi odpłatnego zbycia akcji ani nie kreuje po stronie powiernika definitywnego przysporzenia majątkowego. Czynność ta pozostaje zatem neutralna w podatku dochodowym od osób

Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony z faktur dotyczących realizacji ogólnodostępnej inwestycji wykonywanej w ramach zadań własnych, jeżeli nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. Status czynnego podatnika VAT nie stanowi samodzielnej podstawy odliczenia, gdy gmina działa jako organ władzy publicznej w rozumieniu art.

Nabycie udziału wynoszącego 50% w lokalu mieszkalnym na podstawie zapisu windykacyjnego stanowi nabycie w drodze dziedziczenia w rozumieniu art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych. Taki udział nie wyłącza zwolnienia z PCC przy późniejszym nabyciu przez osobę fizyczną lokalu mieszkalnego, jeżeli spełnione są pozostałe warunki ustawowe.

Przychody z usług polegających na pozyskiwaniu, weryfikacji, importowaniu, porównywaniu, dopasowywaniu i klasyfikowaniu danych transakcyjnych oraz na sporządzaniu operacyjnych raportów rekonsyliacyjnych stanowią przychody ze świadczenia usług przetwarzania danych, mieszczących się w PKWiU ex 63.11.1. Podlegają one opodatkowaniu ryczałtem według stawki 15% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. i ustawy

Nabycie w drodze kupna zespołu składników służących działalności maklerskiej, obejmującego aktywa, prawa i obowiązki z umów, należności, zobowiązania, środki pieniężne oraz personel, wyodrębnionego organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie oraz zdolnego do samodzielnego kontynuowania tej działalności, stanowi nabycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT; zastosowanie

W połączeniu odwrotnym spółka zależna nie rozpoznaje przychodu z art. 12 ust. 1 pkt 8c ustawy o CIT, jeżeli zachowuje podatkową wartość przejętych składników oraz przypisuje je do działalności w Polsce; nie powstaje także przychód z pkt 8d, gdy wartość majątku nie przekracza wartości emisyjnej udziałów rozumianej według wartości majątku przejmowanego, ani z pkt 8f przy braku udziału w spółkach przejmowanych

W przypadku sprzedaży usług zwolnionych od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 37–41 ustawy o VAT podatnik nie ma obowiązku wystawienia faktury, także ustrukturyzowanej przy użyciu KSeF, jeżeli nabywca nie zgłosi żądania jej wystawienia w terminie określonym w art. 106b ust. 3 tej ustawy. Obowiązek korzystania z KSeF ma charakter wtórny wobec ustawowego obowiązku fakturowania.

Odpłatne zbycie budynku biurowego wraz z prawem użytkowania wieczystego gruntu, bez transferu składników organizacyjnych, finansowych i funkcjonalnych niezbędnych do samodzielnego prowadzenia działalności najmu, stanowi dostawę towarów podlegającą VAT, a nie zbycie przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Dostawa zasiedlonego ponad dwa lata

Art. 16c pkt 2a ustawy o CIT wyłącza możliwość dokonywania podatkowych odpisów amortyzacyjnych od lokali mieszkalnych stanowiących odrębną nieruchomość również wtedy, gdy lokale te są środkami trwałymi wykorzystywanymi wyłącznie w profesjonalnej działalności gospodarczej polegającej na najmie. Po upływie okresu przejściowego z art. 71 ust. 2 ustawy Polski Ład sposób gospodarczego wykorzystania lokalu

Dopuszczalne jest oznaczenie faktury ustrukturyzowanej adnotacją „mechanizm podzielonej płatności”, mimo że transakcja nie spełnia przesłanek obligatoryjnego MPP z art. 106e ust. 1 pkt 18a i art. 108a ust. 1a ustawy o VAT. Oznaczenie to ma wówczas charakter informacji dodatkowej, nie powoduje wadliwości faktury i może zostać wykazane w dedykowanym polu P_18A struktury logicznej FA(3) przez wskazanie

Dla zastosowania zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT nie jest konieczne wykazanie, że nabycie lokalu mieszkalnego zostało sfinansowane bezpośrednio środkami uzyskanymi z odpłatnego zbycia nieruchomości lub prawa majątkowego. Wydatkiem na własne cele mieszkaniowe jest pełna cena nabycia lokalu, także w części pokrytej kredytem hipotecznym, do wysokości przychodu ze zbycia i przy spełnieniu

Wydatek na zakup towarów handlowych od osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, dokonany za pośrednictwem platformy internetowej, może stanowić koszt uzyskania przychodów na podstawie art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, mimo braku faktury lub rachunku, jeżeli podatnik wykaże jego związek z działalnością oraz udokumentuje rzeczywisty przebieg transakcji dowodami spełniającymi wymogi właściwe

Wydatki poniesione przez współwłaściciela gruntu na budowę domu jednorodzinnego stanowią wydatki na budowę własnego budynku mieszkalnego w rozumieniu art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. d ustawy o PIT, nawet gdy pozwolenie na budowę wydano wyłącznie na drugiego współwłaściciela występującego jako inwestor. Okoliczność ta nie wpływa na własność budynku jako części składowej gruntu ani na prawo do zwolnienia

Przekazanie przez organizatora akcji marketingowej, działającego we własnym imieniu i nabywającego nagrody na własną rzecz, nagród rzeczowych laureatom stanowi odpłatną dostawę towarów, gdy ich koszt pokrywa zleceniodawca jako osoba trzecia. Zwrot tych kosztów nie dokumentuje czynności opodatkowanej między organizatorem a zleceniodawcą, wobec czego może zostać ujęty notą księgową.

Obrót z odpłatnego, stałego najmu lokalu mieszkalnego na cele mieszkaniowe, zwolnionego na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT, wlicza się do limitu zwolnienia podmiotowego z art. 113 ustawy, jeżeli najem nie ma charakteru transakcji pomocniczej. Usługi kierownika budowy niewiążące się z doradztwem nie wyłączają prawa do tego zwolnienia.

Gmina, która nie może bezpośrednio przypisać wydatków na infrastrukturę wodociągową do działalności gospodarczej i pozagospodarczej, jest uprawniona do odliczenia podatku naliczonego według prewspółczynnika ustalonego jako udział ilości wody dostarczonej odpłatnie odbiorcom zewnętrznym w całkowitej ilości dostarczonej wody, jeżeli metoda ta, oparta na wiarygodnym opomiarowaniu, obiektywnie odzwierciedla

W przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej do majątku wspólnego małżonków, a następnie przyznanej jednemu z nich po ustaniu wspólności majątkowej, pięcioletni termin z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT liczy się, stosownie do art. 10 ust. 6 tej ustawy, od końca roku nabycia nieruchomości do majątku wspólnego, niezależnie od daty, wartości i nieekwiwalentności późniejszego podziału majątku.

Jeżeli faktura ustrukturyzowana prawidłowo identyfikuje nabywcę – JST oraz jej NIP VAT, a błąd dotyczy wyłącznie nazwy, NIP lub braku danych jednostki organizacyjnej wskazywanej w fakultatywnym polu Podmiot3, korekta następuje przez fakturę korygującą prawidłową treść tych danych, bez korekty „do zera” i wystawiania nowej faktury. Korekta taka, jako neutralna dla rozliczenia VAT, nie podlega odrębnemu