Sprzedaż wydzielonej części nieruchomości przez osobę fizyczną, nieprowadzącą działalności gospodarczej, jeśli nie przekracza pięciu lat od nabycia, stanowi zarządzanie majątkiem prywatnym i nie podlega opodatkowaniu jako działalność gospodarcza, ale jako przychód prywatny.

Otrzymanie zwrotu nienależnie pobranych świadczeń z tytułu nieważnej umowy kredytowej nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie prowadzi do faktycznego wzrostu majątku podatnika. Taka kwota jest neutralna podatkowo.

Dostawa okrętów i symulatora oraz usługi szkoleniowe realizowane na rzecz polskiego kontrahenta przez szwedzką spółkę stanowią kompleksowe świadczenie, którego miejsce opodatkowania ustala się zgodnie z miejscem rozpoczęcia transportu, tj. w Szwecji. Tym samym transakcja nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce, lecz stanowi wewnątrzwspólnotowe nabycie po stronie Nabywcy.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do wytworzonego oprogramowania, stanowiącego kwalifikowane prawo własności intelektualnej w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT.

Odsetki oraz wydatki okołokredytowe związane z kredytem hipotecznym zaciągniętym na zakup nieruchomości nie stanowią kosztów uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia tej nieruchomości, jako że nie są bezpośrednio związane z jej nabyciem ani nie zwiększają wartości tego lokalu.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej w ramach licytacji komorniczej, będącej terenem budowlanym według planu zagospodarowania przestrzennego, będzie podlegała opodatkowaniu 23% stawką VAT, przy braku przesłanek do zastosowania zwolnienia z art. 43 ustawy o VAT.

Uczestnictwo w systemie cash pooling nie stanowi odpłatnego świadczenia usług podlegającego opodatkowaniu VAT, gdyż działania związane z transferem środków realizowane są automatycznie przez bank, a nie przez uczestnika, który nie otrzymuje z tego tytułu wynagrodzenia.

Sprzedaż srebra nieprowadząca do powstania przychodu, w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d Ustawy o PIT, jest czynnością neutralną podatkowo, pod warunkiem dokonania jej ponad sześć miesięcy od końca miesiąca, w którym dokonano nabycia.

Przy nieodpłatnym zniesieniu współwłasności opodatkowaniu podlega przyrost wartości majątku podatnika. Jeśli podstawa opodatkowania, po uwzględnieniu długów i ciężarów, wynosi zero, nie powstanie zobowiązanie podatkowe.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do wytworzonych przez podatnika programów komputerowych, tworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjnie według stawki 5%, o ile spełnione są ustawowe kryteria, w tym obowiązek prowadzenia szczegółowej ewidencji rachunkowej.

Przychody uzyskane z tytułu świadczenia usług technicznego wsparcia w zakresie IT klasyfikowanych jako PKWiU 62.02.30.0, które nie obejmują doradztwa w zakresie oprogramowania, podlegają opodatkowaniu ryczałtem stawką 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Podatnik nie może obniżyć kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od wydatków ponoszonych na realizację inwestycji, jeśli nie są one związane z czynnościami opodatkowanymi VAT.

Zwolnieniu z opodatkowania podatkiem dochodowym podlega dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości, gdy przychód w okresie trzech lat przeznaczony zostanie na własne cele mieszkaniowe, w tym m.in. na spłatę kredytu zaciągniętego na te cele oraz zakup nowej nieruchomości (art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT).

Dochód ze sprzedaży nieruchomości przed upływem pięciu lat, w części przeznaczone na spłatę kredytu zaciągniętego na jej zakup i na nowe cele mieszkaniowe w określonym czasie, może być zwolniony z opodatkowania PIT.

Stowarzyszenie nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur związanych z inwestycją, która ma charakter czynności zwolnionych z VAT, jako że nie jest zarejestrowane jako czynny podatnik VAT i nie wykonuje czynności opodatkowanych.

Wpłaty na IKZE dokonane i pobrane z rachunku podatkowego w dniu 31 grudnia 2024 r. należy uznać za wpłaty dokonane w 2024 r., niezależnie od późniejszego księgowania przez instytucję finansową, co uzasadnia brak obowiązku korekty rozliczenia podatkowego za 2024 r.

Świadczenia z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych w postaci spotkań integracyjnych nie stanowią opodatkowanego przychodu, gdyż brak indywidualnej korzyści dla uczestników; natomiast dofinansowanie biletów i karnetów stanowi przychód, z obowiązkiem poboru podatku przy przekroczeniu określonych limitów zwolnień.

Wniesienie wkładu pieniężnego do Spółki przez Gminę w celu podwyższenia kapitału zakładowego i objęcia udziałów nie stanowi wynagrodzenia za usługi, a jedynie dokapitalizowanie niepodlegające opodatkowaniu VAT.

Uczestnictwo w Systemie cash poolingu przez Wnioskodawcę, polegające na transferze środków pieniężnych bez bezpośredniego zaangażowania w świadczenie usług, pozostaje poza zakresem opodatkowania VAT, a otrzymywane odsetki nie stanowią wynagrodzenia za usługi w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy o VAT.

Prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktury wystawionej w 2021 r. w 2026 r. nie przysługuje, z uwagi na upływ pięcioletniego terminu przewidzianego w art. 86 ust. 13 ustawy o VAT, mimo że zasadne roszczenie było przedmiotem sporu sądowego.

Opłaty dodatkowe, mimo obowiązkowego charakteru dla nabycia pojazdu, nie mogą być zaliczone do "kwoty nabycia" w rozumieniu art. 120 ustawy o VAT, gdyż są należne niezależnym podmiotom innym niż dostawca towaru; procedura VAT-marża obejmuje wyłącznie kwotę nabycia należną sprzedawcy.

Usługi diagnozy zaburzeń ze spektrum autyzmu wykonywane przez lekarzy psychiatrów oraz terapie logopedyczne świadczone przez logopedów i neurologopedów mogą korzystać ze zwolnienia z VAT, gdyż są to świadczenia o charakterze medycznym, mające na celu profilaktykę oraz poprawę zdrowia, realizowane przez osoby wykonujące zawody medyczne.

Nabycie samochodu od amerykańskiego żołnierza, który był wcześniej zarejestrowany i użytkowany na terenie Polski, nie rodzi obowiązku rozliczenia podatku VAT dla nabywcy, zgodnie z zasadą terytorialności opisaną w ustawie o VAT.

W przypadku zawarcia korporacyjnej polisy ubezpieczeniowej typu D&O, obejmującej szerszy, anonimowy krąg osób, płatnik nie jest zobowiązany do odprowadzenia zaliczek na podatek dochodowy od składki ubezpieczeniowej jako dochodu Prezesa Zarządu, jeśli osoby objęte polisą nie są skonkretyzowane.