Warunek zwolnienia z art. 4a ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn nie jest spełniony, gdy darczyńca wykonuje darowiznę pieniężną przez przelew bezpośrednio na rachunek urzędu skarbowego jako wierzyciela obdarowanego. Dokumenty potwierdzające umowę darowizny oraz taką wpłatę nie zastępują dowodu przekazania środków na rachunek należący do nabywcy.

Nabycie środków pieniężnych znajdujących się w Polsce tytułem darowizny przez cudzoziemca od cudzoziemców jest wyłączone z podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 3 pkt 1 tej ustawy, jeżeli żadna ze stron nie posiada obywatelstwa polskiego ani miejsca stałego pobytu w Polsce; pobyt czasowy nie spełnia tego warunku. Takie przysporzenie, jako niepodlegające ustawie o podatku od spadków i darowizn

W przypadku realizacji bonu różnego przeznaczenia u emitenta występującego zarazem jako Partner, wartość nominalna bonu nie stanowi kosztu podatkowego, lecz uzasadnia bieżącą korektę przychodu uprzednio rozpoznanego przy jego sprzedaży. Natomiast wartość nominalna bonów wykupywanych od zewnętrznych Partnerów jest kosztem bezpośrednio związanym z przychodem z usługi rozliczeniowej, a koszty wytworzenia

Wydatek na nabycie od małżonka, pozostającego z podatnikiem w ustroju rozdzielności majątkowej, udziału w budynku mieszkalnym wraz z gruntem, w którym podatnik faktycznie realizuje własne potrzeby mieszkaniowe, stanowi wydatek na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 w zw. z art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. a ustawy o PIT, jeżeli zostanie poniesiony w ustawowym terminie.

Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych lub rozwiniętych w ramach systematycznej, twórczej działalności stanowiącej prace rozwojowe, może być opodatkowany stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, jeżeli podatnik prowadzi wymaganą ewidencję. Koszty składek, usług księgowych i Internetu mogą stanowić koszty lit. „a” wskaźnika

Rodzic faktycznie wykonujący władzę rodzicielską wobec małoletnich dzieci oraz obowiązek alimentacyjny wobec pełnoletniego, uczącego się dziecka pozostającego na jego utrzymaniu uwzględnia wszystkie te dzieci przy ustalaniu wysokości ulgi z art. 27f ustawy o PIT. Skorzystanie przez drugiego rodzica z ulgi nie wyłącza prawa do odliczenia niewykorzystanej części limitu, z zachowaniem zasady, że łączne

W przypadku wynagrodzenia prowizyjnego w programie afiliacyjnym, uzależnionego od skutecznej realizacji zamówienia, przychód należny w rozumieniu art. 14 ust. 1 ustawy o PIT powstaje w dacie realizacji zamówienia i zatwierdzenia prowizji przez kontrahenta, jeżeli wcześniej nie wystawiono faktury ani nie uregulowano należności. Techniczne przypisanie prowizji do miesiąca złożenia zamówienia nie uzasadnia

Wydatki osoby z umiarkowanym stopniem niepełnosprawności na indywidualne treningi medyczne prowadzone przez trenera niebędącego fizjoterapeutą ani osobą wykonującą zawód medyczny nie podlegają odliczeniu jako odpłatność za zabiegi rehabilitacyjne lub leczniczo-rehabilitacyjne, jeżeli brak jest zlecenia albo dokumentacji lekarza specjalisty potwierdzającej rehabilitacyjny charakter i niezbędność tych

Sprzedaż przez osobę fizyczną niezabudowanej działki stanowiącej majątek osobisty nie podlega VAT, jeżeli udzielenie przyszłemu nabywcy pełnomocnictwa do uzyskania decyzji i pozwoleń inwestycyjnych oraz czasowe udostępnienie mu gruntu służą wyłącznie realizacji jego własnej inwestycji i warunków umowy przedwstępnej, a sprzedawca nie podejmuje zorganizowanych działań właściwych profesjonalnemu obrotowi

Odrębne od udziału w zysku, periodyczne wynagrodzenie komandytariusza za prowadzenie spraw spółki komandytowej, przyznane na podstawie umowy spółki i uchwały wspólników, stanowi zapłatę za odpłatne świadczenie usług, jeżeli spółka jest bezpośrednim beneficjentem tych czynności. Jeżeli przychód nie mieści się w art. 12 ust. 1-6 ani art. 13 pkt 2-9 ustawy o PIT, komandytariusz działa jako podatnik VAT

Wydatki współwłaściciela budynku mieszkalnego jednorodzinnego na zakup materiałów oraz usługę wykonania tynku cienkowarstwowego na elewacji podlegają odliczeniu na podstawie art. 26h ust. 1 ustawy o PIT, jeżeli tynk stanowi technologicznie niezbędne zabezpieczenie wcześniej wykonanej warstwy izolacji i tym samym element systemu docieplenia, a pozostałe ustawowe warunki ulgi termomodernizacyjnej są

Sprzedaż przez osobę fizyczną działki pozostającej w majątku prywatnym nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, jeżeli sprzedający nie podejmuje aktywnych, zorganizowanych działań właściwych profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami. Symboliczna dzierżawa gruntu przyszłemu nabywcy, służąca wyłącznie uzyskaniu przez niego decyzji inwestycyjnych we własnym interesie

Przeniesienie z mocy prawa własności gminnych nieruchomości na Skarb Państwa za odszkodowaniem, dokonane na podstawie specustawy drogowej, jest odpłatną dostawą towarów realizowaną przez gminę jako podatnika VAT. Dostawa działek zabudowanych budowlami, w odniesieniu do których nastąpiło pierwsze zasiedlenie i od którego upłynęły co najmniej dwa lata, korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy

Dofinansowanie inwestycji OZE realizowanej przez gminę na budynkach użyteczności publicznej, służącej wykonywaniu zadań własnych, nie stanowi dopłaty do ceny ani podstawy opodatkowania VAT. Jeżeli instalacje są zarazem wykorzystywane do opodatkowanej sprzedaży nadwyżek energii, podatek naliczony podlega odliczeniu według właściwego prewspółczynnika, natomiast rozliczenia partycypacyjne z Liderem Projektu

Odpłatne udostępnienie przez gminę hali sportowej podmiotom zewnętrznym na podstawie umów cywilnoprawnych jest opodatkowanym VAT świadczeniem usług, nieobjętym zwolnieniem. Gmina nie może jednak odliczać podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych według prewspółczynnika czasowego ustalonego na podstawie regulaminowych godzin udostępniania, jeżeli metoda ta nie dokumentuje faktycznego wykorzystania

Usługi pedagoga specjalnego polegające na indywidualnych i grupowych zajęciach rozwojowo-edukacyjnych oraz przygotowaniu dzieci do podjęcia nauki szkolnej, świadczone prywatnie przez osobę posiadającą kwalifikacje nauczycielskie, korzystają ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT. Konsultacje pedagogiczne dla rodziców oraz diagnoza i terapia ręki nie stanowią prywatnego nauczania ani opieki

Wynagrodzenie przyznane komandytariuszowi uchwałą wspólników, na podstawie umowy spółki komandytowej, za konkretnie określone czynności prowadzenia spraw spółki stanowi odpłatność za usługi podlegające VAT, jeżeli czynności te są wykonywane samodzielnie na rzecz spółki jako bezpośredniego beneficjenta, a wynagrodzenie nie jest objęte wyłączeniem z art. 15 ust. 3 ustawy o VAT. Spółka może odliczyć podatek

Sprzedaż udziału w niezabudowanej nieruchomości przez osobę fizyczną, która korzysta z majątku prywatnego, nie podlega VAT, jeżeli udzielenie przyszłemu nabywcy pełnomocnictwa do uzyskania pozwoleń inwestycyjnych oraz czasowa dzierżawa gruntu służą wyłącznie realizacji inwestycji nabywcy i nie stanowią aktywnych, zorganizowanych działań sprzedającego w obrocie nieruchomościami.

Zespół składników materialnych i niematerialnych, w tym zobowiązań, przenoszony w ramach podziału przez wydzielenie stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, jeżeli jest organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie wyodrębniony oraz pozwala spółce przejmującej samodzielnie kontynuować działalność gospodarczą. Jego przeniesienie jest wówczas wyłączone z opodatkowania

Odliczenie zagranicznego podatku u źródła na podstawie art. 20 ust. 1 i 6 ustawy o CIT nie może być dokonywane od łącznej sumy podatku obliczonego według stawki 19% oraz preferencyjnej stawki 5% IP Box. Limit odliczenia wymaga odrębnego przypisania podatku zagranicznego do dochodu opodatkowanego właściwą stawką, a w przypadku IP Box – do konkretnego kwalifikowanego prawa własności intelektualnej.

Zagraniczny właściciel komercyjnych nieruchomości wynajmowanych w Polsce nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, jeżeli nie dysponuje na terytorium kraju własnym ani pozostającym pod jego kontrolą zapleczem personalnym i technicznym, a czynności obsługowe wykonują niezależni usługodawcy. W takim przypadku podatnik nieobjęty siedzibą ani stałym miejscem działalności w Polsce

Osoba niemająca w Polsce miejsca zamieszkania podlega ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, jednak przychód z realizacji opcji na akcje spółki zagranicznej, związany wyłącznie z pracą wykonywaną poza Polską i uzyskany za pośrednictwem zagranicznego rachunku, nie jest przychodem osiągniętym na terytorium Polski. Późniejszy transfer tych własnych środków na rachunek w Polsce nie powoduje powstania przychodu

Podział przez wydzielenie, w którym majątek przenoszony oraz majątek pozostający stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa, nie pozbawia spółki dzielonej ani spółki przejmującej prawa do opodatkowania ryczałtem, jeżeli obie są nim objęte w dniu podziału. Rozliczenie metodą łączenia udziałów, bez przeszacowania przejmowanych składników, nie kreuje dochodu z tytułu zmiany wartości składników majątku

W produkcji piwa prowadzonej poza składem podatkowym z zastosowaniem przedpłaty akcyzy podstawę opodatkowania stanowi rzeczywista ilość piwa uzyskana po zakończeniu całego procesu produkcyjnego, obejmującego również rozlew do opakowań przeznaczonych do sprzedaży. Ilość brzeczki po warzeniu oraz ilość piwa przed rozlewem mają znaczenie dokumentacyjne i kontrolne, lecz nie stanowią ilości gotowego wyrobu