Odliczenie podatku naliczonego związane z realizacją inwestycji finansowanej ze środków Rządowego Programu Polski Ład nie jest ograniczone przez sposób finansowania tej inwestycji, pod warunkiem że spełnione są wymogi art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Zstępni przysposobionego nie mogą być zaliczani do grupy podatkowej zgodnej z pokrewieństwem biologicznym po skutecznym przysposobieniu, chyba że sąd postanowi inaczej. W przypadku pełnego przysposobienia, prawne więzi z krewnymi biologicznymi ustają, wpływając na klasyfikację podatkową darowizn.

Przy nieodpłatnym zniesieniu współwłasności, gdy hipoteka zabezpieczająca została całkowicie spłacona, podstawą opodatkowania jest wartość nieruchomości przekraczająca udział we współwłasności nabywcy, bez pomniejszenia o wysokość wygasłej hipoteki.

Zasady podatkowe obowiązujące w momencie otwarcia spadku mają pierwszeństwo wobec zmian ustawowych wprowadzających nowe zwolnienia podatkowe; zwolnienie od podatku z art. 4a ust. 1 pkt 1 ustawy z 2007 r. nie dotyczy spadków otwartych przed wejściem w życie tej zmiany.

Przy nabyciu nieruchomości na współwłasność, dla zwolnienia z PCC na podstawie art. 9 pkt 17 ustawy, każdy nabywca musi spełniać warunki zwolnienia. Brak spełnienia przez jednego z nabywców powoduje, że czynność nie korzysta ze zwolnienia.

Nie jest dopuszczalne stosowanie przez związek międzygminny odrębnego współczynnika proporcji dla odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych na funkcjonowanie muzeum, kiedy metoda obliczenia proporcji nie uwzględnia zarówno działalności gospodarczej, jak i publicznoprawnej charakterystycznej dla jednostek samorządu terytorialnego, jak wskazuje rozporządzenie Ministra Finansów.

Usługi doradczo-zarządcze świadczone przez polskiego podatnika na rzecz zagranicznego kontrahenta podlegają opodatkowaniu w kraju siedziby tego kontrahenta zgodnie z art. 28b ust. 1 ustawy o VAT, co potwierdza brak obowiązku naliczania polskiego VAT-u przez świadczącego te usługi.

W świetle dwustronnej konwencji podatkowej z 1926 roku środki finansowe pochodzące z austriackiego zapisu testamentowego nabyte przez polskiego obywatela podlegają opodatkowaniu w Austrii, co oznacza brak obowiązku podatkowego w Polsce od spadków i darowizn.

Konfuzja zobowiązań i wierzytelności wynikająca z połączenia spółek nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego. Brak wyraźnego przysporzenia majątkowego uniemożliwia uznanie wygaśnięcia zobowiązań za zdarzenie kreujące przychód na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (CIT).

Mały podatnik w 2025 roku, nabywający środek trwały z grupy 8 KŚT, może dokonać jednorazowego odpisu amortyzacyjnego do równowartości 50 000 euro, zaliczając odpis do kosztów uzyskania przychodów w danym roku podatkowym poprzez korektę zeznania, przy spełnieniu warunków pomocy de minimis.

Sprzedaż nieruchomości przed upływem pięciu lat jej posiadania uprawnia do ulgi mieszkaniowej, jeśli całość przychodu zostanie wykorzystana na własne cele mieszkaniowe w okresie przewidzianym ustawą o PIT, niezależnie od sukcesywnych transakcji dotyczących innych nieruchomości i zmiany stanu cywilnego.

Usługi edukacyjne oferowane przez nauczyciela, nawet bez kierunkowego wykształcenia, ale z odpowiednią wiedzą i doświadczeniem, mogą korzystać ze zwolnienia podatku VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, ponieważ obejmują prywatne nauczanie na poziomie kształcenia powszechnego.

Premia bankowa przyznawana w ramach promocji dla przedsiębiorców nie jest wynagrodzeniem za usługi, lecz innym przychodem z działalności gospodarczej, co kwalifikuje ją do opodatkowania stawką zryczałtowaną wynoszącą 3%, a nie stawką związaną z działalnością podstawową podatnika.

Podział majątku likwidowanej spółki cywilnej pomiędzy wspólników, odpowiadający ich udziałom w zyskach, jest zdarzeniem neutralnym podatkowo w kontekście podatku dochodowego od osób fizycznych, o ile przychody z likwidacji nie skutkują odpłatnym zbyciem tych składników przed upływem sześciu lat lub w ramach działalności gospodarczej.

Zwolnienie z opodatkowania PCC, o którym mowa w art. 9 pkt 17 ustawy, nie dotyczy nabycia udziałowego budynków w stanie surowym i wymaga, by wszyscy nabywcy spełniali przesłanki prawne dotycząc zwolnienia.

Nabycie dwóch mieszkań w drodze spadku pozwala na skorzystanie z ulgi mieszkaniowej w zakresie jednego lokalu mieszkalnego, o ile spadkobierca nie posiadał innych nieruchomości w chwili nabycia spadku i spełnia wymogi art. 16 ustawy o podatku od spadków i darowizn, bez konieczności przeniesienia własności drugiego mieszkania.

W świetle art. 15cb CIT, podatnik jest uprawniony do rozpoznania kosztów uzyskania przychodów z tytułu zysków zatrzymanych na kapitale rezerwowym oraz wniesionych dopłat, jeśli nie zostaną one przeznaczone na pokrycie straty bilansowej w okresie trzech lat. Korekty można składać w ramach okresu przedawnienia. Przychód z tytułu wcześniejszego pokrycia straty jest rozpoznawany proporcjonalnie do użytych

Spółka świadcząca usługi usuwania awarii przydomowych przepompowni ścieków na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej może korzystać ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży przy użyciu kas rejestrujących, o ile zapłaty dokonywane są przelewem, a z dokumentacji jednoznacznie wynika zakres usługi.

Amerykańska LLC jako spółka niebędąca osobą prawną w rozumieniu ustawy o PIT generuje dla polskiego rezydenta przychody ze źródła pozarolnicza działalność gospodarcza, które mogą być opodatkowane podatkiem liniowym, ale nie ryczałtem. Przychody obejmują wszelkie kwoty brutto z transakcji, a nie wyłącznie alokacje netto.

Podatnikiem podatku akcyzowego z tytułu działalności związanej z energią elektryczną w jednostkach samorządowych jest jednostka samorządu terytorialnego, z uwagi na centralizację rozliczeń określoną przez znowelizowane przepisy prawa podatkowego.

Sprzedaż udziału w nieruchomości przez czynnego podatnika VAT podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli działki były wykorzystywane w działalności gospodarczej pomimo deklaracji o ich używaniu do celów osobistych. Zwolnienie z VAT dla budynku możliwe jest tylko w części niewykorzystywanej w działalności gospodarczej, jeżeli spełnia warunki przewidziane ustawą.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną, nabytych jako majątek prywatny i niewykorzystywanych w działalności gospodarczej, pozostaje poza zakresem opodatkowania VAT, gdy zmiana ich przeznaczenia była niezależna od sprzedającego, a sprzedaży nie towarzyszą działania zorganizowane i profesjonalne, charakterystyczne dla przedsiębiorców rynku nieruchomości.

Składki członkowskie na rzecz organizacji, do których przynależność podatnika nie jest obowiązkowa, co do zasady nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, o ile nie spełniają wyjątków wymienionych w art. 23 ust. 1 pkt 30 ustawy o PIT.

Pożyczka zawarta pomiędzy osobami wymienionymi w art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, przy spełnieniu wymogów przewidzianych w art. 9 pkt 10 lit. b) ustawy o PCC, korzysta ze zwolnienia od podatku od czynności cywilnoprawnych.