W poprzednim numerze "MONITORA księgowego" (Mk nr 13-14) przedstawiliśmy, jak należy ująć ulgę na złe długi w księgach rachunkowych wierzyciela. W tym artykule zajmiemy się ewidencją tej ulgi po stronie dłużnika.

W sierpniu i we wrześniu 2012 r. spółka sprzedała swoje usługi firmie X, za które nie otrzymaliśmy do tej pory zapłaty. W lipcu 2013 r. otrzymaliśmy informację o ogłoszeniu w styczniu upadłości przez firmę X obejmującej likwidacją majątku upadłego. Wartość należności jest kwotą nieistotną. Kiedy powinniśmy utworzyć odpis aktualizujący i czy możemy zaliczyć go w koszty podatkowe? Czy możemy to zrobić

Firma wykupiła pracownikom polisy NNW. Beneficjentami ewentualnych świadczeń są pracownicy. Ubezpieczenie obejmuje okres od 22.04.2013 r. do 21.04.2014 r. i jest płatne w czterech ratach. Czy do przychodu pracownika składkę należy doliczyć z chwilą opłacenia jej w całości czy w momencie zapłaty poszczególnych rat wynikających z umowy? W jakiej wysokości i w jakim terminie należy rozliczyć składki ZUS

Od 1 stycznia 2013 r. zmieniły się przepisy ustawy o VAT dotyczące ulgi na złe długi. Wiele artykułów prasowych opisywało ten temat, niewiele jednak dotyczyło ujęcia w księgach rachunkowych tego przywileju. W niniejszym materiale prezentujemy ewidencję księgową ulgi u wierzyciela (ewidencja u dłużnika - w następnym numerze Mk).

Przyjęta polityka rachunkowości decyduje o sposobie ujęcia wydatków z punktu widzenia podatkowego. Ustawodawca uzależnia bowiem moment, w którym wydatek staje się kosztem uzyskania przychodów, od momentu ujęcia go w księgach zgodnie z zasadami ustawy o rachunkowości. Takie stanowisko zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji, której fragment przedstawiamy. Pismo w pełnym brzmieniu jest

1. Dokonujemy sprzedaży betonu. Na fakturze sprzedaży wyszczególniamy dodatkowo dowóz tego betonu do klienta. W jaki sposób należy zaksięgować przychody ze sprzedaży? Czy całość transakcji powinna być ujęta na koncie przychodów ze sprzedaży wyrobów gotowych czy w rozbiciu na przychody ze sprzedaży wyrobów plus przychody ze sprzedaży usług? Nadmieniam, że beton jest produktem głównym. 2. Firma otrzymała

Jesteśmy jednostką handlu detalicznego. Dokonujemy obniżek cen na część artykułów w ramach tzw. wiosennej wyprzedaży (obniżamy naszą marżę o ok. 60%). Ewidencję prowadzimy w cenach sprzedaży brutto. Czy w związku z obniżką cen powinniśmy utworzyć odpis aktualizujący na sprzedawane towary? Jak prawidłowo ująć w księgach rachunkowych taką obniżkę?

Rok 2013 jest pierwszym rokiem, w którym nie ma obowiązku przekazywania rocznych sprawozdań finansowych (tj. tych za rok 2012) do publikacji w "Monitorze Polskim B". Nie oznacza to jednak, że obowiązek składania sprawozdań finansowych do ogłoszenia zupełnie zniknął. Należy pamiętać, że obowiązek ten mają nadal podmioty nieobjęte wpisem do KRS, których sprawozdania finansowe podlegały badaniu, oraz

Nasza firma świadczy usługi. Zamierzamy podpisać z kontrahentem A dwie umowy: jedną na świadczenie usług, drugą na wynajem środka trwałego. W pierwszej umowie to my świadczymy usługi na rzecz kontrahenta A. W drugiej umowie kontrahent A wynajmuje nam środek trwały. Chcemy się zabezpieczyć i wprowadzić w umowie zapis, na podstawie którego mielibyśmy prawo przejąć środek trwały będący przedmiotem wynajmu

Prowadzę biuro rachunkowe. Posiadam certyfikat MF. Muszę poddać się poważnej operacji. Przez 6 miesięcy będę na zwolnieniu chorobowym. Zatrudniam na podstawie umowy zlecenia dwie pracownice. Chciałabym upoważnić moją mamę, aby podczas mojej nieobecności podpisem elektronicznym, który dla niej zakupię, podpisywała i wysyłała elektronicznie dokumenty do ZUS i urzędu skarbowego (VAT-7, VAT-7K, VAT-UE)

Nasza spółka posiada przeterminowaną należność od kontrahenta. Na wątpliwą należność został utworzony odpis aktualizujący. Następnie skierowaliśmy sprawę do sądu. Wierzytelność została potwierdzona prawomocnym orzeczeniem sądu i skierowana na drogę postępowania egzekucyjnego. Jednak w celu kontynuacji współpracy z kontrahentem zawarliśmy z dłużnikiem porozumienie (bez pośrednictwa sądu). Porozumienie

W zeszłym roku kupiliśmy licencję na oprogramowanie finansowo-księgowe firmy. Obecnie postanowiliśmy kupić nową wersję tego oprogramowania, które zawiera zupełnie nowe moduły, przy czym płacimy jedynie za te "dodatkowe" moduły. Czy powinniśmy uznać nową wersję oprogramowania za odrębną wartość niematerialną i prawną, czy też ulepszyć tę istniejącą? Czy do wartości początkowej nowej wersji należy włączyć

Czy niepodlegający odliczeniu VAT od zakupu paliwa należy ująć na koncie "Podatki i opłaty", czy też jako "Zużycie materiałów i energii"?

Firma zamierza kupić maszynę produkcyjną za cenę 90 000 zł. Po zakupie planuje jej sprzedaż leasingodawcy (w ramach finansowego leasingu zwrotnego) za cenę 102 000 zł. 1. Czy transakcję dla celów księgowych należy potraktować jako zakup i sprzedaż towaru, czy też zakup i sprzedaż środka trwałego? 2. Czy przychód powstały na transakcji należy rozliczyć jednorazowo czy w okresie trwania umowy leasingu

Spółka jest producentem okien. Z uwagi na powstały w listopadzie 2012 r. błąd w produkcji coraz częściej otrzymuje zgłoszenia reklamacyjne od nabywców. Okna są objęte dwuletnią gwarancją. Czy w zaistniałych sytuacjach jednostka jest zobligowana do utworzenia rezerwy na zobowiązania z tytułu świadczeń reklamacyjnych? W jaki sposób ująć je w księgach? Czy będzie można uznać te rezerwy za koszty uzyskania

Firma, która ma sieć barów szybkiej obsługi, zakupiła dla pracowników koszulki, fartuszki oraz czapki z daszkiem, na których jest logo firmy. Pracownicy to studenci zatrudnieni na umowę zlecenia. Ubrań tych nie dostają na własność - gdy odchodzą, muszą je zdać. Na jakie konto powinniśmy zaksięgować wydanie tych ubrań (czy jako pozostałe świadczenia dla pracowników, czy też pozostałe koszty)? Czy będą

Gdzie w bilansie wykazać zobowiązanie wobec banku z tytułu faktoringu niepełnego? Jak w księgach rachunkowych dokonać rozliczenia tego zobowiązania?

Przedsiębiorca (osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą lub wspólnik spółki osobowej) musi złożyć do urzędu skarbowego zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym w terminie do 30 kwietnia 2013 r. (art. 45 ust. 1 updof). Jeśli wskazani podatnicy prowadzą księgi rachunkowe, to mają obowiązek (na podstawie art. 45 ust. 5 updof) dołączenia do zeznania podatkowego

Spółka z o.o. posiada prawo wieczystego użytkowania gruntu (działki), na którym wybudowała własny budynek. Zakup działki nastąpił w 2000 r. od osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej za kwotę 60 000 zł. Od prawa wieczystego użytkowania gruntu były dokonywane obligatoryjne, według ustawy o rachunkowości, odpisy amortyzacyjne, które jako koszty przez kolejne 5 lat pomniejszały zysk bilansowy

Przedsiębiorca jest użytkownikiem wieczystym gruntu. Jak powinien ująć w księgach rachunkowych opłaty roczne za użytkowanie wieczyste?