Samodzielne, systematyczne i twórcze projektowanie oraz wytwarzanie prototypowych, indywidualnie dostosowanych maszyn i komponentów, obejmujące pozyskiwanie i wykorzystywanie wiedzy, testy oraz eliminowanie niepewności technologicznej, stanowi działalność badawczo-rozwojową w formie prac rozwojowych. Przy spełnieniu pozostałych warunków ustawowych wynagrodzenia personelu zaangażowanego w takie prace

Wynagrodzenie duńskich zawodników, realizujących kontrakty sportowe i marketingowe w ramach własnej działalności gospodarczej, z wykorzystaniem własnych składników majątkowych oraz przy ponoszeniu ryzyka gospodarczego, stanowi zysk przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 7 ust. 1 umowy polsko-duńskiej, a nie dochód z osobiście wykonywanej działalności sportowca z art. 16 tej umowy. Przy braku zakładu w

Czynnemu podatnikowi VAT przysługuje pełne odliczenie podatku naliczonego z faktury za nabycie ciągnika wykorzystywanego wyłącznie do działalności opodatkowanej, niezależnie od finansowania zakupu środkami własnymi, pożyczką bankową lub pomocą ARiMR. Późniejsze otrzymanie dofinansowania, niewiążące się ze zmianą przeznaczenia środka trwałego, nie rodzi obowiązku korekty odliczenia.

Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony z wydatków na termomodernizację budynku wykorzystywanego wyłącznie do realizacji zadań publicznych z zakresu administracji publicznej, jeżeli efekty inwestycji nie są i nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. Status czynnego podatnika VAT nie niweluje braku funkcjonalnego związku nabyć z działalnością opodatkowaną

Podatnik VAT wykonujący czynności opodatkowane oraz zwolnione, który nie może bezpośrednio przyporządkować podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych do poszczególnych rodzajów działalności, ma prawo do częściowego odliczenia tego podatku według proporcji z art. 90 ust. 2–4 ustawy o VAT. Proporcja nieprzekraczająca 2% nie wyłącza tego prawa, lecz umożliwia podatnikowi fakultatywne przyjęcie proporcji

Dokonana w terminie z art. 9 ust. 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym wpłata oznaczona w sposób jednoznacznie identyfikujący ryczałt od przychodów ewidencjonowanych oraz właściwy okres rozliczeniowy może stanowić pisemne oświadczenie o wyborze tej formy opodatkowania, mimo braku prawidłowego ujawnienia wyboru w CEIDG; wybór ten obowiązuje także w latach następnych, jeżeli podatnik skutecznie

Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony od wydatków na remont ogólnodostępnego, nieodpłatnego pomnika, jeżeli efekty zadania są wykorzystywane wyłącznie do realizacji zadań własnych o charakterze publicznoprawnym i nie pozostają w związku z wykonywaniem czynności opodatkowanych VAT.

W przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości uprzednio nabytej do majątku wspólnego małżonków, przeniesienie jej następnie w drodze darowizny do majątku osobistego jednego z nich nie stanowi nowego nabycia dla celów art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Pięcioletni termin należy liczyć od końca roku, w którym własność nieruchomości nabyto do majątku wspólnego, a nie od daty darowizny.

Wydatki na czesne za niestacjonarne studia magisterskie na kierunku psychologia nie stanowią kosztów uzyskania przychodów przedsiębiorcy prowadzącego agencję reklamową, jeżeli związek wiedzy zdobywanej w toku tych studiów z przychodami z działalności marketingowej ma jedynie potencjalny i ogólny charakter, a program studiów wykracza poza kompetencje niezbędne do wykonywania tej działalności.

Gmina, świadcząc na podstawie umów cywilnoprawnych odpłatne usługi odbioru ścieków na rzecz odbiorców zewnętrznych, działa jako podatnik VAT, a usługi te podlegają opodatkowaniu bez zwolnienia. Jeżeli infrastruktura kanalizacyjna finansowana wydatkami inwestycyjnymi służy wyłącznie tym czynnościom opodatkowanym i nie jest wykorzystywana dla odbiorców wewnętrznych, Gminie przysługuje pełne odliczenie

Spłata z przychodu ze sprzedaży nieruchomości pożyczki zaciągniętej od osoby fizycznej, nawet gdy pożyczka została przed sprzedażą faktycznie przeznaczona na nabycie domu służącego własnym potrzebom mieszkaniowym podatnika, nie stanowi wydatku na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 w zw. z art. 21 ust. 25 pkt 2 ustawy o PIT, gdyż pożyczkodawca nie jest bankiem ani SKOK.

Podatnik, który w 2025 r. utracił zwolnienie podmiotowe wskutek przekroczenia limitu 200 000 zł, lecz jego sprzedaż nie przekroczyła 240 000 zł, może od 1 stycznia 2026 r. korzystać ze zwolnienia na podstawie art. 2 ust. 1 ustawy nowelizującej, niezależnie od ograniczenia z art. 113 ust. 11 ustawy o VAT; opóźniona aktualizacja VAT-R nie pozbawia go tego prawa, gdy spełnia materialne warunki zwolnienia

Po 31 grudnia 2022 r. podatnik nie może zaliczać do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych od budynków i lokali mieszkalnych wykorzystywanych w działalności gospodarczej, także gdy składniki te nabył, wprowadził do ewidencji oraz rozpoczął ich amortyzację przed 1 stycznia 2022 r. Przepis przejściowy z art. 71 ust. 2 ustawy nowelizującej zezwalał na takie rozliczenie wyłącznie do końca

Procedura opodatkowania marży z art. 120 ust. 4 ustawy o VAT nie ma zastosowania do sprzedaży używanego samochodu uprzednio prywatnie zaimportowanego z państwa trzeciego, a następnie wprowadzonego do ewidencji środków trwałych podatnika. Brak prawa do odliczenia VAT przy imporcie nie zastępuje przesłanek z art. 120 ust. 10 ustawy ani wymogu nabycia towaru w ramach działalności gospodarczej w celu odprzedaży

Osoba fizyczna, która jako wspólnik spółki cywilnej wnosi do niej prawo używania należących do niej udziałów w nieruchomościach oraz pobierania z nich pożytków, wykorzystywanych następnie przez spółkę w działalności najmu, działa przy ich sprzedaży jako podatnik VAT. Dostawa korzysta jednak ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeżeli następuje po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia

Odpłatne zbycie odziedziczonego udziału w nieruchomości, dokonane poza działalnością gospodarczą po upływie pięciu lat liczonych – stosownie do art. 10 ust. 5 ustawy o PIT – od końca roku, w którym spadkodawca nabył udział w drodze spadku, nie stanowi źródła przychodu z art. 10 ust. 1 pkt 8 tej ustawy. Ustanowienie przymusowego zarządu państwowego, niepowodujące przeniesienia własności, nie kreuje

W formule PPP, w której partner prywatny buduje i finansuje obiekt na gruncie podmiotu publicznego wyłącznie w celu jego wieloletniej eksploatacji na własne ryzyko, budowa stanowi element pomocniczy kompleksowego przedsięwzięcia, a nie odrębne odpłatne świadczenie usług. Zwrot gruntu wraz z trwale związanymi nakładami po zakończeniu eksploatacji nie jest dostawą towarów ani samodzielną usługą, wobec

Samo posiadanie przez podatnika mającego siedzibę w innym państwie członkowskim nieruchomości przeznaczonej do najmu na terytorium Polski nie kreuje stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, jeżeli podatnik nie dysponuje w Polsce stałym zapleczem personalnym i technicznym ani porównywalną kontrolą nad zasobami podmiotów trzecich. W konsekwencji miejscem opodatkowania usług nieobjętych

Usługa prowadzenia i zarządzania PSZOK, obejmująca przyjmowanie oraz przekazywanie odpadów, ewidencję, utrzymanie infrastruktury i działania informacyjne, stanowi jednolite świadczenie kompleksowe, jeżeli czynności te są funkcjonalnie podporządkowane zbieraniu i zagospodarowaniu odpadów. Usługa sklasyfikowana przez podatnika w PKWiU 38.11.19.0 podlegała w okresie od 1 lutego do 30 czerwca 2020 r. opodatkowaniu

Osoba fizyczna, która mimo pobytu w Polsce przekraczającego 183 dni zachowuje silniejsze powiązania osobiste i gospodarcze oraz stałe ognisko domowe w Białorusi, jest – na podstawie reguł kolizyjnych umowy polsko-białoruskiej – białoruskim rezydentem podatkowym. Dochody z działalności wykonywanej za pośrednictwem placówki na Białorusi, bez polskiego zakładu, nie podlegają opodatkowaniu ani wykazaniu

Gmina, która za pośrednictwem operatora udostępnia rowery miejskie na podstawie umów cywilnoprawnych, wykonuje opodatkowaną działalność gospodarczą jako podatnik VAT, również gdy część korzystania objęta jest czasowym bezpłatnym limitem o funkcji marketingowej. Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą rozliczenia konkretnego przejazdu, natomiast zwrotne zasilenie konta, opłaty sankcyjne oraz transfer

Brak informacji w systemie informatycznym organu podatkowego co do złożonej deklaracji podatkowej nie stanowi sam w sobie wyraźnie udokumentowanej wiadomości o przestępstwie lub wykroczeniu skarbowym. Odnotowanie w systemie informatycznym organu podatkowego niezłożenia w terminie deklaracji nie wyłącza możliwości złożenia skutecznego czynnego żalu. Takie stanowisko zajął MF w odpowiedzi na pytania

Jakie są wytyczne do stosowania znacznika INNE w JPK_KR_ST wyjaśnia w krótkim wideo nasza ekspertka. Zapraszamy do obejrzenia.

KSeF zmienia sposób funkcjonowania biur rachunkowych. Wdrożenie systemu wpływa na sposób organizacji pracy, relacje z klientami oraz zarządzanie procesami obsługi faktur. Raport „KSeF oczami biur rachunkowych 2026” pokazuje, jak branża dostosowuje się do nowych realiów i jakie wyzwania czekają rynek usług księgowych w najbliższych latach.