Przemieszczenie przez podatnika własnych towarów z Polski do magazynu w innym państwie członkowskim, stanowiące WDT na podstawie art. 13 ust. 3 ustawy o VAT, podlega obowiązkowi fakturowania na podstawie art. 106b ust. 1 pkt 1 ustawy, gdyż podatnik działa jednocześnie jako dostawca krajowy i nabywca zidentyfikowany dla VAT w państwie przeznaczenia. Jeżeli podatnik posiada siedzibę w Polsce, fakturę

Usługi świadczone przez podatnika na rzecz obecnego pracodawcy mogą stanowić pozarolniczą działalność gospodarczą i nie wyłączają prawa do podatku liniowego ani ryczałtu, jeżeli nie są tożsame z czynnościami wykonywanymi w stosunku pracy. Jeżeli jednak usługi HR i administracyjne obejmują opracowywanie procedur, standardów, instrukcji, analiz i rekomendacji, kwalifikują się jako doradztwo związane

Przychody z usług zarządzania projektami, sklasyfikowanych w PKWiU 70.22.20.0, polegających na organizowaniu, koordynowaniu i monitorowaniu realizacji projektów, bez udzielania porad w zakresie zarządzania, nie stanowią usług doradztwa związanego z zarządzaniem objętych stawką 15%. Przy spełnieniu pozostałych warunków ustawowych podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5% na podstawie art.

Autorskie prawo do programu komputerowego, wytworzone lub rozwinięte przez przedsiębiorcę w ramach systematycznie prowadzonej działalności twórczej stanowiącej prace rozwojowe, stanowi kwalifikowane prawo własności intelektualnej. Dochód z odpłatnego przeniesienia tego prawa podlega opodatkowaniu według stawki 5%, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję wymaganą art. 30cb ustawy o PIT, a koszty uwzględniane

Sprzedaż udziału w niezabudowanych gruntach przez osobę fizyczną nie podlega VAT, jeżeli całokształt okoliczności wskazuje na rozporządzanie majątkiem prywatnym, a przyszły nabywca – działając na podstawie pełnomocnictwa i w związku z umową przedwstępną – uzyskuje decyzje i pozwolenia wyłącznie dla realizacji własnej inwestycji. Takie czynności nabywcy nie przesądzają o prowadzeniu przez zbywcę działalności

Zbliżające się Święta Bożego Narodzenia są okazją do przekazywania przez pracodawców pracownikom prezentów w postaci paczek, bonów czy kart przedpłaconych oraz do organizowania spotkań świątecznych. Sposób podatkowego oraz składkowego rozliczenia tego rodzaju świadczeń zależy w głównej mierze od źródła ich finansowania. W uprzywilejowanej sytuacji są świadczenia pochodzące ze środków ZFŚS, gdyż w większości

Odpowiedzialność solidarna nabywcy za zaległości podatkowe sprzedawcy obejmie także wybrane usługi niematerialne, w tym doradcze, zarządcze i rachunkowo-księgowe. Nowe przepisy będą mieć zastosowanie do usług, dla których obowiązek podatkowy powstanie od dnia 1 stycznia 2027 r. Podatnik nie poniesie współodpowiedzialności jeśli zapłaci za taką usługę z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności

Jeżeli jeden ze współwłaścicieli nieruchomości, działając za zgodą pozostałych, jest wyłączną stroną odpłatnej umowy najmu i rozlicza VAT z tej usługi, wykorzystuje całą nieruchomość w działalności gospodarczej; przy jej sprzedaży występuje zatem jako jedyny podatnik VAT w odniesieniu do całej dostawy. Dostawa niezabudowanego gruntu niebędącego terenem budowlanym korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust

Odpłatne zbycie nieruchomości po upływie terminu z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT nie podlega opodatkowaniu, jeżeli stanowi zwykły zarząd majątkiem prywatnym. Jeżeli jednak całokształt działań obejmuje podział gruntów oraz zaawansowane przygotowanie inwestycji budowlanej, przychód ze sprzedaży wydzielonych działek może zostać zakwalifikowany jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej

Gminie, która realizuje zadanie publiczne polegające na budowie kompleksu sportowego przeznaczonego dla mieszkańców i niewykorzystywanego do wykonywania czynności opodatkowanych VAT, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych ani prawo do zwrotu różnicy podatku, niezależnie od jej statusu czynnego podatnika VAT.

Nakłady poniesione na dostosowanie lokalu mieszkalnego, uprzednio wykorzystywanego do czynności biurowych, do świadczenia usług krótkoterminowego zakwaterowania stanowią adaptację zwiększającą jego wartość użytkową. Jeżeli ich suma przekracza 10 000 zł, są wydatkami na ulepszenie w rozumieniu art. 22g ust. 17 ustawy o PIT, niepodlegającymi bezpośredniemu zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów;

Autorskie prawo do programu komputerowego, wytworzone lub rozwinięte przez podatnika w ramach twórczej, systematycznej działalności stanowiącej prace rozwojowe, jest kwalifikowanym prawem własności intelektualnej z art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT, a dochód ze skutecznego przeniesienia tego prawa może korzystać z 5% stawki IP Box, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję umożliwiającą przypisanie przychodów

Sprzedaż przez osobę fizyczną udziałów we współposiadaniu pawilonów oraz udziału w prawie użytkowania wieczystego gruntu nie podlega VAT, jeżeli zbywca nie wykorzystywał tych praw w działalności gospodarczej, nie czerpał z nich dochodów, nie udostępniał ich odpłatnie i nie podejmował aktywnych działań charakterystycznych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami. W takim przypadku transakcja stanowi

Przychody z usług reżysera filmów fabularnych i seriali telewizyjnych, świadczonych w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej i zaklasyfikowanych przez podatnika do PKWiU 59.11.1, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, jeżeli usługi te nie są objęte stawkami szczególnymi oraz zostały spełnione ustawowe warunki stosowania ryczałtu.

Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych lub rozwiniętych w ramach twórczych, systematycznych prac rozwojowych, stanowi kwalifikowany dochód z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej i podlega opodatkowaniu według stawki 5%, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję wymaganą art. 30cb ustawy o PIT. Koszty bezpośrednio związane

Wydatki na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania, również gdy urządzenie działa jako pompa ciepła typu powietrze-powietrze lub zawiera taką pompę jako element integralny, nie podlegają odliczeniu na podstawie art. 26h ustawy PIT, ponieważ nie zostały expressis verbis ujęte w zamkniętym wykazie materiałów, urządzeń i usług określonym w rozporządzeniu wykonawczym.

Powiatowi realizującemu, w ramach ustawowych zadań publicznych, nieodpłatny projekt edukacji ekologicznej nie przysługuje na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków projektowych, jeżeli efekty tych wydatków nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych; w konsekwencji nie przysługuje mu również zwrot różnicy podatku na podstawie art.

Jednorazowa, bezzwrotna opłata za złożenie wniosku o określenie warunków przyłączenia do sieci elektroenergetycznej nie zwiększa kosztu wytworzenia ani wartości początkowej farmy wiatrowej, gdyż nie pozostaje w bezpośrednim związku z jej wytworzeniem. Przy budowie i eksploatacji farmy jest kosztem pośrednim potrącalnym w dacie poniesienia, natomiast przy sprzedaży rozwiniętego projektu stanowi koszt

Podatek pobrany w Indiach od wynagrodzenia polskiego przedsiębiorcy za usługi monitorowania realizacji zamówień i kojarzenia kontaktów handlowych nie podlega odliczeniu od podatku należnego w Polsce, jeżeli usługi te nie są menadżerskie, techniczne ani doradcze w rozumieniu art. 13 umowy polsko-indyjskiej, a przedsiębiorca nie prowadzi działalności przez zakład położony w Indiach.

Sprzedaż działki uprzednio wykorzystywanej przez małżonków w ramach dzierżawy następuje w ramach działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, a zbywcy występują jako odrębni podatnicy VAT. Dostawa gruntu przeznaczonego w miejscowym planie pod zabudowę usługową nie korzysta ze zwolnień z art. 43 ust. 1 pkt 9 ani pkt 2 ustawy i powinna zostać udokumentowana przez każdego z małżonków