Osobę fizyczną przebywającą w Polsce ponad 183 dni, ale posiadającą centrum interesów życiowych w innym kraju, należy uznać za posiadającą ograniczony obowiązek podatkowy w Polsce; dochód ze sprzedaży akcji podlega opodatkowaniu wyłącznie w państwie rezydencji.

Dochody z tytułu nagród motywacyjnych, przyznawanych w programach niezwiązanych z działalnością gospodarczą, stanowią przychody z innych źródeł, o których mowa w art. 20 ustawy o PIT, podlegające opodatkowaniu na zasadach ogólnych.

Brak archiwizacji sprawozdania finansowego sporządzonego zgodnie z art. 28j ust. 5 ustawy o CIT oraz art. 45 ustawy o rachunkowości narusza obowiązek jego sporządzenia i przechowywania, a tym samym uniemożliwia uznanie reżimu ryczałtowego przez Spółkę.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu wydatków na termomodernizację budynku wykorzystywanego nieodpłatnie do celów zadań własnych, niemniej przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku z tytułu instalacji fotowoltaicznej proporcjonalnie do zużytej energii w ramach czynności opodatkowanych.

Osoba fizyczna dokonująca jednorazowej sprzedaży działki, nabytej pierwotnie na cele prywatne, nie jest podatnikiem VAT, gdyż brak zorganizowanych, ciągłych działań porównywalnych do działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

W przypadku transgranicznego przekształcenia spółki z siedziby zagranicznej na polską, jeśli przychody spółki w poprzednim i bieżącym roku podatkowym nie przekraczają 2.000.000 euro, spółka może być kwalifikowana jako mały podatnik, stosując 9% stawkę CIT oraz zaliczki kwartalne.

Wydatki związane z nabyciem kontenera socjalno-bytowego i wykonaniem przyłączy mediów, które nie są trwale zintegrowane z nieruchomością oraz nie zostały odpowiednio udokumentowane, nie mogą być uznane za koszt uzyskania przychodu przy odpłatnym zbyciu nieruchomości, zgodnie z art. 22 ust. 6c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wynagrodzenie prowizyjne wypłacane wykonawcom może stanowić koszt uzyskania przychodu, a przychody z realizacji projektów nie uznaje się jako pochodzące ze wspólnego przedsięwzięcia w rozumieniu art. 8 updof.

Sprzedaż działki zabudowanej fragmentem układu drogowego, której pierwsze zasiedlenie miało miejsce co najmniej dwa lata przed dostawą, jest zwolniona z opodatkowania podatkiem VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o podatku od towarów i usług.

Gmina nie jest uprawniona do odliczenia podatku VAT, gdy wydatki na projekty edukacyjne nie są związane z czynnościami opodatkowanymi. Wydatki realizują zadania własne gminy w reżimie publicznoprawnym, nie prowadząc do wykonywania działalności gospodarczej. W związku z tym brak spełnienia warunków z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT uniemożliwia obniżenie kwoty podatku należnego.

W sytuacji, gdy pomieszczenia budynku gminnego są wykorzystywane zarówno do działalności gospodarczej, czynności zwolnionych, jak i niepodlegających opodatkowaniu, gmina ma prawo do częściowego odliczenia podatku VAT z zastosowaniem proporcji Urzędu Gminy oraz prewspółczynnika dotyczącego całej gminy, a nie jej pojedynczej jednostki organizacyjnej.

Dla przychodów z pośrednictwa komercyjnego właściwą stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych jest 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, pod warunkiem braku klasyfikacji do szczególnych grup PKWiU objętych innymi stawkami.

Dochód osiągany z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, będących efektem działalności badawczo-rozwojowej prowadzonej przez podatnika, można opodatkować preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, o ile spełnione są przesłanki dotyczące ochrony prawnej oraz ewidencji IP.

Osoba, która wspólnie zamieszkiwała z drugim rodzicem dzieci i nie została faktycznie przez sąd uznana za osobę samotnie wychowującą dzieci, nie ma prawa do preferencyjnego rozliczenia podatku dochodowego jako osoba samotnie wychowująca dzieci, pomimo faktycznego utrzymywania dzieci i ponoszenia większości obowiązków rodzicielskich.

Dotacje inwestycyjne, wykazywane zgodnie z ustawą o finansach publicznych jako środki na wydatki majątkowe, nie powinny być uwzględniane w mianowniku prewspółczynnika VAT dla samorządowych instytucji kultury.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdy infrastruktura służy zarówno czynnościom opodatkowanym, jak i nieopodatkowanym, poprzez zastosowanie adekwatnego prewspółczynnika. Prewspółczynnik wyrażony jako proporcja zużycia zasobów zewnętrznych do ogólnego zużycia jest uzasadniony, jeśli odzwierciedla rzeczywiste użytkowanie do działalności gospodarczej.

Gmina, świadcząc odpłatne usługi odbioru ścieków na rzecz podmiotów zewnętrznych, działa jako podatnik VAT, gdyż czynności te są działalnością gospodarczą i nie korzystają ze zwolnienia z opodatkowania VAT. W związku z tym gmina ma pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego od inwestycji wykorzystywanych wyłącznie do tych czynności.

Koszty finansowania dłużnego mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, o ile nie obejmują finansowania uzyskanego w celu nabycia udziałów, które pomniejszałyby podstawę opodatkowania w kontekście kontynuacji działalności nabytego podmiotu, jak określa art. 16 ust. 1 pkt 13e CIT. Koszty muszą być przypisane do odpowiednich źródeł przychodów, a wyłącznie celem nabytego udziału decyduje o kwalifikacji

Gmina nie może obniżyć kwoty podatku należnego o podatek naliczony z tytułu inwestycji rekreacyjnej, ponieważ ta nie jest związana z wykonywaniem czynności opodatkowanych i stanowi zadanie własne gminy. W tej sytuacji gmina nie działa jako podatnik VAT.

Podatnik realizujący projekt współfinansowany ze środków europejskich, przeznaczony wyłącznie do czynności zwolnionych z VAT, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego z zakupów związanych z tym projektem, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Wartość doładowań kart przedpłaconych przekazywanych pracownikom jako realizacja obowiązku zapewnienia posiłków profilaktycznych korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 11b ustawy o PIT, jeśli pracodawca z obiektywnych względów nie może wydać posiłków w formie rzeczowej.