Zwrot kosztów energii elektrycznej za ładowanie samochodów służbowych w miejscu zamieszkania pracownika, przy założeniu użytkowania tych samochodów do celów służbowych i prywatnych, stanowi koszt uzyskania przychodów w wysokości 75% poniesionych wydatków zgodnie z art. 15 ust. 1 oraz art. 16 ust. 1 pkt 51 ustawy o CIT.

Dochody z tytułu emerytury otrzymywanej z amerykańskiego systemu Social Security przez osobę mającą miejsce zamieszkania w Polsce podlegają opodatkowaniu zarówno w Polsce, jak i USA, przy zastosowaniu metody proporcjonalnego odliczenia, co wynika z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z 1974 roku.

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, nie jest uprawniona do odliczenia ani zwrotu podatku VAT związanego z realizacją projektu inwestycyjnego, którego efekty służyć będą wyłącznie nieodpłatnym usługom kulturalnym, niepodlegającym opodatkowaniu VAT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego wynikającego z faktur wystawionych poza KSeF, jeśli spełnione są pozostałe warunki materialne i formalne, faktura odzwierciedla rzeczywiste zdarzenie gospodarcze, a jej otrzymanie nastąpiło poza KSeF.

Wypłata zysków wypracowanych w formie jednoosobowej działalności gospodarczej przed przekształceniem w spółkę z o.o., pochodząca z kapitału zapasowego tej spółki, nie powoduje powstania dochodu podlegającego opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek w rozumieniu art. 28m ustawy o CIT.

Sprzedaż w toku egzekucji nieruchomości obejmujących prawa użytkowania wieczystego oraz związanych z nimi budynków i budowli korzysta ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, o ile od pierwszego zasiedlenia upłynęło ponad 2 lata, a na nieruchomości nie były poniesione znaczące wydatki ulepszające.

Osoba rozwiedziona, samotnie sprawująca wychowanie pełnoletniego dziecka kontynuującego naukę na studiach podyplomowych, ma prawo do preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dziecko, o ile dziecko nie osiąga dochodów podlegających opodatkowaniu.

Podatnik ma prawo do odliczenia wydatków na przedsięwzięcia termomodernizacyjne w formie ulgi, z wyłączeniem tych części wydatków, które zostały sfinansowane z dotacji, zgodnie z art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Gmina Miejska, realizując inwestycję w formie placów zabaw jako zadanie własne gminy, bez związku z odpłatnymi czynnościami opodatkowanymi VAT, nie ma prawa do odliczenia ani zwrotu podatku naliczonego od wydatków związanych z przedmiotowym projektem.

Czynny podatnik VAT ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych bez użycia KSeF, gdy faktury te dokumentują rzeczywiste transakcje gospodarcze i spełnione są inne przesłanki odliczenia, mimo formalnego naruszenia polegającego na niewykorzystaniu KSeF.

Odliczenie od dochodu podatnika kwot stanowiących zwrot pomocy mieszkaniowej, które uprzednio zwiększyły dochód do opodatkowania, jest możliwe w przypadku zwrotu dokonanych nienależnie pobranych świadczeń, zgodnie z art. 41b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Usługi w zakresie stosunków międzyludzkich (public relations) i komunikacji, sklasyfikowane pod PKWiU 70.21.10.0, które nie są doradztwem związanym z zarządzaniem, są opodatkowane stawką 8,5% zryczałtowanego podatku dochodowego od niektórych przychodów osób fizycznych.

Projekty B+R realizowane przez Spółkę w latach 2020-2025 stanowiły działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co uprawnia do skorzystania z ulgi B+R. Wydatki na materiały i surowce są uznawane za koszty kwalifikowane zgodnie z art. 18d ust. 2 pkt 2 ustawy o CIT.

Odpłatne udostępnienie części budynku przez Gminę stanowi odpłatne świadczenie usług podlegających VAT, bez zwolnienia. Gmina ma prawo zastosować prewspółczynnik powierzchniowy jako bardziej reprezentatywny dla odliczenia VAT, odzwierciedlający rzeczywisty podział wykorzystania nieruchomości na cele gospodarcze i niegospodarcze.

Świadczenie usług związanych z testowaniem oprogramowania, które nie polega na doradztwie w zakresie oprogramowania, lecz na identyfikacji błędów oprogramowania bez ingerencji w kod źródłowy, podlega opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 8,5% przychodów zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Spółka, jako uczestnik i Pool Leader w strukturze cash poolingu organizowanej przez Bank, nie jest podatnikiem podatku VAT od towarów i usług w związku z czynnościami związanymi z tą strukturą, albowiem Bank pełni rolę jedynego usługodawcy owej usługi finansowej.

Podatnik podatku VAT ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych na nieruchomości będącej przedmiotem dzierżawy, pod warunkiem spełnienia przesłanek z art. 86 ustawy o VAT, w tym przeznaczenia inwestycji na cele działalności opodatkowanej, oraz braku przesłanek negatywnych z art. 88 ustawy.

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości może być zwolniony z opodatkowania wyłącznie, gdy przychód z tej transakcji zostanie wydatkowany na własne cele mieszkaniowe w terminie określonym w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT. Wydatki poniesione przed uzyskaniem tego przychodu nie kwalifikują się do zwolnienia.

Gmina, jako organ władzy publicznej realizujący zadania własne niepodlegające opodatkowaniu VAT, nie ma możliwości odzyskania podatku VAT związanego z inwestycją finansowaną z Europejskiego Funduszu Rolnego, gdyż efekty inwestycji nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT.

Przychody uzyskiwane z umów o dzieło zawieranych ze spółką, obejmujących przeniesienie autorskich praw majątkowych, powinny być kwalifikowane jako przychody z praw majątkowych na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 7 w związku z art. 18 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Usługi sklasyfikowane pod PKWiU 66.19.99.0, wspomagające usługi finansowe, podlegają opodatkowaniu według 15% stawki ryczałtowej, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. j ustawy o ryczałcie, niezależnie od ich pomocniczego charakteru względem sektora finansowego.

W sytuacji, w której podatnik nie skorzystał z prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w terminach przewidzianych ustawą, w szczególności po upływie 5-letniego terminu od nabycia tego uprawnienia, nie przysługuje mu już możliwość odliczenia tego podatku, nawet jeśli postępowanie sądowe potwierdza istnienie zobowiązań z tytułu wystawionych faktur.

Miasto nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego w przypadku realizacji zadań własnych nieopodatkowanych VAT. Wykorzystywanie nabytych towarów i usług w ramach zadań publicznych wyłącza Miasto z kategorii podatnika VAT w tym zakresie.