W sytuacji, gdy pomiędzy podmiotami powiązanymi zawarte są transakcje dotyczące nieruchomości niematerialnych, stosowanie przepisów dotyczących oszacowania dochodu w ścisłym związku z art. 11 u.p.d.o.p. w brzmieniu z 2016 r. wymaga wykazania, że ceny odbiegają od rynkowych, bez możliwości recharakteryzacji faktycznych czynności prawnych.

W postępowaniu wznowieniowym kluczowe jest zbadanie, czy doszło do ujawnienia istotnych nowych okoliczności faktycznych lub dowodów, które mogłyby wpłynąć na wydanie decyzji ostatecznej, a które nie były znane organowi podczas wcześniejszego orzekania.

Wydatki udokumentowane fakturami poświadczającymi nieprawdę, a więc odnoszące się do czynności pozornych, nie mogą stanowić kosztów uzyskania przychodu w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Nie każdy wydatek udokumentowany fakturą może zostać uznany za koszt uzyskania przychodu — konieczne jest, by miał on rzeczywisty, gospodarczo uzasadniony związek z prowadzoną działalnością i został faktycznie poniesiony w celu osiągnięcia przychodu.

Wydatek może zostać uznany za koszt uzyskania przychodów wyłącznie wtedy, gdy jest poniesiony w sposób rzeczywisty, pozostaje w związku z prowadzoną działalnością i jest prawidłowo udokumentowany; faktura nieodzwierciedlająca rzeczywistej transakcji nie może stanowić podstawy zaliczenia wydatku do kosztów podatkowych.

Spółka komandytowa, wypłacając w ciągu roku podatkowego zaliczki na poczet zysków komplementariuszowi, nie jest płatnikiem zryczałtowanego podatku dochodowego, gdyż podatek ten obliczany jest wyłącznie od faktycznych zysków osiągniętych po zakończeniu roku podatkowego.

Dane zawarte w ewidencji gruntów i budynków nie mogą determinować podstawy opodatkowania podatkiem od nieruchomości, jeżeli są sprzeczne z przepisami prawa podatkowego określającymi zasady ustalania powierzchni użytkowej; winny one być weryfikowane w kontekście rzeczywistego stanu zgodnego z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych.

Podstawą opodatkowania podatkiem od nieruchomości jest powierzchnia użytkowa budynku, wskazana w ewidencji gruntów, jeżeli nie ma dowodów jej sprzeczności z przepisami podatkowymi; możliwe jest weryfikowanie takich danych przy podważeniu ich zgodności z przepisami ustawy podatkowej.

Zwolnienie z podatku od nieruchomości, o którym mowa w art. 7 ust. 1 pkt 1 u.p.o.l., obejmuje całe działki ewidencyjne zawierające infrastrukturę kolejową udostępnianą przewoźnikom kolejowym, niezależnie od ich częściowego zajęcia przez omawianą infrastrukturę.

Naczelny Sąd Administracyjny stwierdził, że nałożenie kary porządkowej na podatnika za nieprzedłożenie żądanych dokumentów w ramach czynności sprawdzających VAT było zgodne z prawem, a pełnomocnik nie jest tożsamy z podatnikiem co do obowiązku przedstawiania dokumentów.

Podatnicy mają prawo retrospektywnie zmieniać stawki amortyzacyjne w podatku dochodowym od osób prawnych, w zakresie nierozliczonych zobowiązań podatkowych, gdyż art. 16i ust. 5 u.p.d.o.p. nie wyklucza takich działań, o ile nie doszło do przedawnienia.

Odszkodowania wypłacane przez podatnika za opóźnienie, niezawinioną utratę lub uszkodzenie przesyłki mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, jeśli nie są konsekwencją wadliwego wykonania umowy, lecz wynikają z obiektywnych okoliczności niezawinionych przez podatnika.

Skarga kasacyjna Samorządowego Kolegium Odwoławczego w Wałbrzychu nie zasługiwała na uwzględnienie. Organy podatkowe nie zebrały pełnych materiałów dowodowych, co skutkowało naruszeniem przepisów postępowania podatkowego, lecz nie ma potrzeby ponownych oględzin po upływie siedmiu lat.

Naczelny Sąd Administracyjny oddalił skargę kasacyjną, zgadzając się z oceną sądu i organu podatkowego, że czynności rozliczeniowe Spółki miały charakter pozorny, co uzasadniało wywodzenie skutków podatkowych z czynności ukrytych zgodnie z art. 199a § 2 Ordynacji podatkowej.

NSA oddalił skargę kasacyjną, uznając za dopuszczalne korygowanie podstawy opodatkowania akcyzą w związku z późniejszymi rabatami przewidzianymi w umowie, co nie narusza zasady jednofazowości podatku akcyzowego.

Dopuszczalne jest uwzględnienie rabatów cenowych w korekcie podstawy opodatkowania podatkiem akcyzowym, jeżeli zostały przewidziane w umowie przed powstaniem obowiązku podatkowego, nawet jeśli rabat jest przyznawany po tej dacie.

Zwolnienie od podatku od nieruchomości, jak określono w art. 7 ust. 1 pkt 1 lit. a) u.p.o.l., obejmuje całe działki ewidencyjne w przypadku faktycznego udostępnienia infrastruktury kolejowej przewoźnikom, niezależnie od jej statusu własnościowego.

Podstawa opodatkowania akcyzą od wewnątrzwspólnotowego nabycia samochodu osobowego może być obniżona na skutek przysługującego rabatu, który wynika z warunków handlowych ustalonych przed powstaniem obowiązku podatkowego, co nie kłóci się z jednofazowym charakterem podatku akcyzowego.

Dopuszczalne jest różnicowanie stawek podatku od nieruchomości przez radę gminy na podstawie powierzchni budynków związanych z działalnością handlową, pod warunkiem że kryterium to dotyczy rodzaju prowadzonej działalności i mieści się w granicach ustawowych upoważnień.

Podatkowa grupa kapitałowa nie może zaliczać do kosztów uzyskania przychodów nadwyżki kosztów finansowania dłużnego poniesionych przez spółkę przed przystąpieniem do grupy, zgodnie z art. 15c ust. 1 i 18 ustawy o CIT, co wynika z zasady zachowania limitów i nieprzechodzenia kosztów między podmiotami.

Korekta podstawy opodatkowania podatkiem akcyzowym z tytułu samochodu osobowego jest dopuszczalna, jeśli rabat uzgodniony przed powstaniem obowiązku podatkowego spełnia określone warunki umowy między stronami, skutkujące obniżeniem ceny transakcji.

Zwolnienie z podatku od nieruchomości przysługujące infrastrukturze kolejowej udostępnianej przewoźnikom nie stanowi "pomocy państwa" w rozumieniu art. 107 ust. 1 TFUE, nie przyznaje selektywnej korzyści, a tym samym nie wymaga notyfikacji Komisji Europejskiej.

Postępowanie w sprawie wydania zaświadczenia o pomocy de minimis nie może ograniczać się tylko do analizy dokumentów przedłożonych przez podatnika; organ podatkowy jest zobowiązany do przeprowadzenia postępowania wyjaśniającego i nie ma prawa zaniechać tego obowiązku w przypadku wystąpienia niejasności.

Rabat udzielony po powstaniu obowiązku podatkowego w podatku akcyzowym od wewnątrzwspólnotowego nabycia samochodu osobowego, uzgodniony umownie przed nabytkiem, uprawnia do korekty podstawy opodatkowania akcyzą, zapewniając jej zgodność z rzeczywistą ceną transakcji.