Interpretacja indywidualna z dnia 21.11.2019, sygn. 0112-KDIL2-1.4012.396.2019.1.AP, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4012.396.2019.1.AP
Korekta podatku należnego od faktur dokumentujących nieściągalne wierzytelności oraz kaucje długoterminowe.
Na podstawie art. 13 § 2a, art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2019 r., poz. 900, z późn. zm.) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Wnioskodawcy przedstawione we wniosku z dnia 7 czerwca 2019 r. (data wpływu 16 września 2019 r.), uzupełnionym pismem z dnia 12 listopada 2019 r. (data wpływu 19 listopada 2019 r.), o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku od towarów i usług w zakresie korekty podatku należnego od faktur dokumentujących nieściągalne wierzytelności oraz kaucje długoterminowe jest nieprawidłowe.
UZASADNIENIE
W dniu 16 września 2019 r. wpłynął do tutejszego organu ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku od towarów i usług w powyższym zakresie. Przedmiotowy wniosek został uzupełniony pismem z dnia 12 listopada 2019 r. poprzez wyjaśnienie, że pismo które wpłynęło w dniu 16 września 2019 r. do KIS stanowi nowy wniosek, potwierdzenie dokonanej wpłaty brakującej opłaty oraz doprecyzowanie opisu sprawy.
We wniosku przedstawiono następujący stan faktyczny.
Spółka A Sp. z o.o. posiadała nieściągalne wierzytelności od spółki B Sp. z o.o., w związku z powyższym skorygowała podstawę opodatkowania (kwotę netto z faktur na mocy otrzymanej interpretacji), oraz podatek należny z wierzytelności, której nieściągalność została uprawdopodobniona. Skorygowany podatek VAT należny dotyczył kaucji długoterminowych od faktur wystawionych dla firmy B Spółka z o.o. w 2014 i 2015 roku za usługi budowlane, podwykonawcze. Zgodnie z zawartymi umowami termin płatności z wystawionych faktur był podzielony na 3 terminy. Z wystawionych faktur wyodrębniono:
- kwotę główną 95% należności z terminem płatności do 30 dni od daty wystawienia faktury;
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
