Interpretacja indywidualna z dnia 26.06.2015, sygn. IBPBII/2/4511-403/15/AK, Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach, sygn. IBPBII/2/4511-403/15/AK
Skutki podatkowe otrzymania spłaty w związku z działem spadku.
Na podstawie art. 14b § 1 i § 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. z 2015 r. poz. 613) oraz § 5 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego (Dz.U. Nr 112, poz. 770 ze zm.) Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach, działający w imieniu Ministra Finansów, stwierdza, że stanowisko przedstawione we wniosku z 27 marca 2015 r. (data otrzymania 30 marca 2015 r.) o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych otrzymania spłaty w związku z działem spadku jest prawidłowe.
UZASADNIENIE
W dniu 30 marca 2015 r. otrzymano ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych otrzymania spłaty w związku z działem spadku.
We wniosku przedstawiono następujący stan faktyczny.
Wnioskodawca nabył spadek w 1/3 części po matce zmarłej 30 grudnia 2013 r. W skład masy spadkowej weszło spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego, składające się z dwóch izb o powierzchni użytkowej wynoszącej łącznie 24,95 m. Prawo to wyczerpywało cały spadek. Podstawą nabycia jest prawomocne postanowienie Sądu Rejonowego z 4 lipca 2014 r., które uprawomocniło się 26 lipca 2014 r. Na podstawie wyżej wymienionego postanowienia Wnioskodawca stał się współwłaścicielem spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego. Pozostałe części spadku na podstawie wspomnianego postanowienia nabyli siostra i brat Wnioskodawcy po 1/3 każde z osobna. Nabycie współwłasności w drodze wyżej opisanego spadku Wnioskodawca zgłosił na druku SD-Z2, we właściwym terminie tj. 14 sierpnia 2014 r., Naczelnikowi Urzędu Skarbowego, który zaświadczeniem z 25 sierpnia 2014 r. potwierdził zwolnienie z podatku od spadków i darowizn w zakresie nabytych praw współwłasności opisanego wyżej spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego. Następnie, w wyniku wspólnej decyzji, spadkobiercy postanowili podzielić spadek i znieść współwłasność. W tym celu 4 września 2014 r., przed notariuszem, zawarli umowę działu spadku w ten sposób, że prawo do ww. lokalu nabyła siostra Wnioskodawcy ze spłatą na rzecz Wnioskodawcy i bez spłaty na rzecz brata Wnioskodawcy. Tytułem spłaty Wnioskodawca otrzymał od siostry 20.000 zł. Na dzień 4 września 2014 r. wartość rynkowa spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu, w którym Wnioskodawca nabył udział to 60.000 zł, a więc spłata nie przekroczyła wartości przysługującego mu udziału spadkowego. Notariusz pobrał należny podatek od czynności cywilnoprawnych.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
