Interpretacja indywidualna z dnia 15.07.2011, sygn. ITPB1/415-483/11/TK, Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy, sygn. ITPB1/415-483/11/TK
Zakres skutków podatkowych zamiany tytułów uczestnictwa między subfunduszami.
Na podstawie art. 14b § 1 i § 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t.j. Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60 ze zm.) oraz § 4 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego (Dz. U. Nr 112, poz. 770 ze zm.), Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy, działając w imieniu Ministra Finansów stwierdza, że stanowisko Pana przedstawione we wniosku z dnia 21 kwietnia 2011 r. (data wpływu 26 kwietnia 2011 r.), o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych zamiany tytułów uczestnictwa między subfunduszami jest prawidłowe.
UZASADNIENIE
W dniu 26 kwietnia 2011 r. został złożony ww. wniosek o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych zamiany tytułów uczestnictwa między subfunduszami.
W przedmiotowym wniosku przedstawiono następujący stan faktyczny.
W 2007 roku dokonał Pan zakupu akumulacyjnych tytułów uczestnictwa funduszy zagranicznych F. - fundusz inwestycyjny o zmiennym kapitale (SICAV), podlegający nadzorowi luksemburskich organów nadzoru finansowego, z siedzibą w Luksemburgu, zarejestrowany zgodnie z ustawodawstwem Wielkiego Księstwa Luksemburskiego. Fundusz prowadzi działalność zgodnie z prawem wspólnotowym regulującym zasady zborowego inwestowania w papiery wartościowe. Prospekt informacyjny zawiera informację, że Spółka ma strukturę "parasola" składającego się z szeregu subfunduszy ("Fundusze") o różnych celach inwestycyjnych, reprezentowanych przez jedną lub więcej klas tytułów uczestnictwa opisanych w uproszczonym prospekcie informacyjnym. Każdy klient ma prawo dokonywać dowolnej ilości zamian w ramach danej klasy aktywów. Inwestycję rozpoczął Pan od jednego z funduszy akcyjnych. Następnie w trakcie trwania inwestycji (inwestycja trwa do tej pory) dokonywał Pan zamiany jednych tytułów uczestnictwa na inne tytuły uczestnictwa w ramach tego samego funduszu, mając na celu uzyskanie lepszej zyskowności. Zamiana danego subfunduszu inwestycyjnego na inny subfundusz inwestycyjny w ramach tego samego funduszu następowała przez zmiany rejestrów. Swoją inwestycję w fundusze planuje Pan umorzyć za kilka lat. W 2010 r. złożył Pan do funduszu formularz dotyczący wymiany informacji skutkujący tym, że:
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
