Postanowienie w sprawie interpretacji prawa podatkowego z dnia 11.04.2005, sygn. IIUSpbIA/1/415-13/72a/20/05/BB, Drugi Urząd Skarbowy w Białymstoku, sygn. IIUSpbIA/1/415-13/72a/20/05/BB

Czy można skorygować kwoty z poszczególnych miesięcy w miesiącu grudniu 2004r., czy też należy korygować poszczególne miesiące i składać korekty PIT -5 za każdy miesiąc - w sytuacji wyksięgowania z kosztów różnicy VAT-u oraz z przychodów części dotacji do baru mlecznego od miesiąca maja do listopada 2004r.?

Z przedstawionego stanu faktycznego wynika, iż firma prowadzi dotowany przez Izbę Skarbową bar mleczny. W związku z niejasnymi przepisami oraz błędnym rozumieniem tych przepisów, od 1 maja 2004r. nie doliczano VAT-u do sprzedawanych w barze posiłków, a które powinny być opodatkowane. Otrzymanej dotacji do tych posiłków też nie pomniejszono o VAT, księgując całą kwotę brutto na przychód.W okresie od 19.08. do 31.12.2004r. odbyła się w firmie kontrola Pierwszego Urzędu Skarbowego, sprawdzano między innymi prawidłowość rozliczania dotacji do posiłków sprzedawanych w barach mlecznych w okresie 01.05.2004r. - 31.07.2004r. W protokołachi książce kontroli nie wskazano żadnych zastrzeżeń ani zaleceń, nie zastosowano też środków pokontrolnych. Po wyjaśnieniu i skorygowaniu w miesiącu styczniu deklaracji VAT od miesiąca maja do listopada 2004r., wyksięgowano z przychodów VAT należny od dotacji oraz pomniejszono przychód ze sprzedaży zwolnionej również o VAT należny, a w związku z tym, że nie było już sprzedaży zwolnionej z kosztów wyksięgowano różnicę VAT-u uprzednio księgowaną w koszty. W związku z powyższym mają Państwo wątpliwość, czy można skorygować kwoty z poszczególnych miesięcy w miesiącu grudniu 2004r., czy też należy korygować poszczególne miesiące i składać korekty PIT-5 za każdy miesiąc?

Treści dostępne dla abonentów IFK Platformy Księgowych i Kadrowych

Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych

• Codzienne aktualności prawne
• Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
• Bogatą bibliotekę materiałów wideo
• Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty

Zamów teraz Masz już konto? Zaloguj się