Informacja o zakresie stosowania przepisów prawa podatkowego z dnia 25.02.2005, sygn. III-2-443-209/04/JM, Łódzki Urząd Skarbowy, sygn. III-2-443-209/04/JM
1). W dniu 30.04.2004r. kontrahent z Włoch (będący podatnikiem podatku od wartości dodanej) wystawił fakturę dokumentującą sprzedaż towarów dla Spółki. Towar został nadany przesyłką kurierską przez dostawcę w dniu 05.05.2004r. i dotarł do Spółki w dniu 17.05.2004r. Spółka zadała pytanie kiedy w przedstawionej sytuacji powstanie obowiązek podatkowy i jak należy rozliczyć podatek od towarów i usług z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towaru.2). Spółka otrzymuje towary handlowe od dostawcy z innego kraju Wspólnoty Europejskiej kilka razy w miesiącu na podstawie dokumentów transportowych. Dostawca ten na koniec miesiąca wystawia fakturę zbiorczą, która wpływa do Spółki w następnym miesiącu. Przed datą wystawienia faktury zbiorczej przez dostawcę dokonywana jest sprzedaż otrzymanych towarów handlowych. W związku z powyższym stanem faktycznym Spółka ma wątpliwości co do zakresu stosowania art. 21 pkt 3 ustawy o rachunkowości oraz art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych - jak należy prawidłowo dokonywać wyceny towarów handlowych i ustalać różnice kursowe. 3). Spółka otrzymała towar będący przedmiotem wewnątrzwspólnotowego nabycia oraz fakturę w dniu 02.07.2004r. Faktura została wystawiona przez dostawcę w dniu 29.06.2004r. Spółka zadała pytanie w jakim terminie w przedstawionej sytuacji rozliczyć podatek należny z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towaru i w rozliczeniu za jaki miesiąc Spółka ma prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
