Postanowienie w sprawie interpretacji prawa podatkowego z dnia 04.07.2005, sygn. UPO-415-69/05/GS/1, Urząd Skarbowy w Płocku, sygn. UPO-415-69/05/GS/1
W jaki sposób ustalić dochód ze sprzedaży papierów wartościowych (akcji zwykłych Spółki i akcji NFI) zakupionych w latach 1996 i 1999, a sprzedanych w kwietniu 2004 roku?
POSTANOWIENIE
Naczelnik Urzędu Skarbowego w Płocku działając na podstawie art. 14a § 1 - 4 w związku z art. 216 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997r. - Ordynacja podatkowa (tekst jednolity Dz. U. z 2005r. Nr 8, poz. 60 ze zmianami)postanawia wydać pisemną interpretację, co do zakresu i sposobu zastosowania prawa podatkowego, oceniając stanowisko Wnioskodawcy odnośnie ustalenia dochodu ze sprzedaży papierów wartościowych (akcji zwykłych Spółki i akcji NFI) zakupionych w latach 1996 i 1999, a sprzedanych w kwietniu 2004r., sposobu rozliczenia tego dochodu oraz wskazania poprawności otrzymanego PIT-8C z biura maklerskiego, przedstawione we wniosku z dnia 04.04.2005r., uzupełnionym pismem w dniu 27.05.2005r., o udzielenie interpretacji, jako nieprawidłowe.
UZASADNIENIE
W dniu 14.05.1999 roku Podatnik nabył w drodze umowy kupna - sprzedaży od syna i synowej akcje zwykłe Spółki MZRiP "PETROCHEMIA". Każde z nich posiadało po 100 akcji o wartości nominalnej 10 zł. Akcje Podatnik nabył po 12 zł za sztukę. Urząd Skarbowy wycenił w tym czasie jedną akcję na 67,00 zł i od zawartej transakcji kupna - sprzedaży pobrał opłatę skarbową od przyjętej przez siebie wartości, tj. 13.400,00 zł (2x 100x 67 zł). Podatnik nadmienia, że z Domu Maklerskiego SA otrzymał: -"Potwierdzenie" z dnia 20.10.1999r., że jest posiadaczem 1600 akcji zwykłych serii A PKN SA o wartości znamionowej 1,25 każda, ponieważ w wyniku "splitu" - za każdą już posiadaną akcję otrzymał 8 akcji, co razem dało 1600 szt. (200 x 8), - PIT-8C "Informację o przychodach z innych źródeł oraz o niektórych dochodach z kapitałów pieniężnych w roku 2004", z zastrzeżeniem, że brak jest jednoznaczności w orzecznictwie i inwestor w porozumieniu z właściwym Urzędem Skarbowym powinien dokonać stosownych korekt w zeznaniu PIT-38, przedstawiając dowody wskazujące na pochodzenie papierów wartościowych, - "informację o przychodach ze sprzedaży i kosztach ich uzyskania dotyczącą papierów wartościowych nabytych przed 01.01.2004r.", z której jak stwierdza Podatnik wynika, jakoby wszystkie papiery wartościowe, które zbył w 2004 roku, a nabył w 1996 (świadectwa udziałowe) i w 1999 roku (akcje Sp. MZRiP) - były niewiadomego pochodzenia (brak wyszczególnienia kosztów nabycia). Podatnik wskazuje, że powyższe dokumenty oraz posiadane dokumenty, tj. umowa z dnia 22.09.1997r. o zlecenie świadectw udziałowych do dematerializacji nabytych odpłatnie za 20 zł/szt. oraz zlecenie z dnia 26.02.1998r. - wymiana powszechnych świadectw udziałowych na akcje NFI, świadczą o pochodzeniu papierów wartościowych. Ponadto Podatnik stwierdza, iż w/w papiery wartościowe nie były nigdy przedmiotem obrotu, czy spekulacji na rynku giełdowym. Świadectwa udziałowe (przez 9 lat) i akcje (przez 6 lat) znajdowały się w depozycie Biur Maklerskich, a środki finansowe służące ich zakupowi były oszczędnościami Podatnika z wcześniejszych lat.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
