Informacja o zakresie stosowania przepisów prawa podatkowego z dnia 29.11.2004, sygn. PD/423/86/04, Lubelski Urząd Skarbowy, sygn. PD/423/86/04
Stan faktyczny:1. Sp. z 0.0. świadczy m.in. usługi t.j. :a) Pobór i rozprowadzanie wody oznaczone wg PKWiU 41.00.20b) Remont wodomierzy, wyłączenia i włączenia sieci wodociągowej,ekspertyzy wodomierzy oznaczone wg PKWiU 41.00.20c) Odbiór i oczyszczanie ścieków oznaczone wg PKWiU 90.00.11d) Nalicza opłaty dodatkowe z tytułu przekroczenia norm ochrony środowiska oznaczone wg PKWiU 90.00.11 e) Administruje wysypiskiem śmieci wg PKWiU 90.00. f) . Refakturuje usługi związane z dostawą energii elektrycznej, usług telekomunikacyjnych g) Dostawa energii elektrycznej ze źródeł odnawialnych.Pytanie: , Czy w związku z nowelizacją art. 12 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych w zakresie ustępu 3d w brzmieniu obowiązującym od 01.01.2004 r. jako przychód podatkowy w rozumieniu ww ustępu należy traktować wszystkie ww rodzaje usług świadczonych przez Spółkę zgodnie z symboliką PKWiU 41.00.20 (punkty la,lb), 90.00.11 (punkty lc, 1d, le) oraz punkty 1f i 1 g czy tylko usługi określone w punkcie 1 a, 1 c, 1 g. Stan faktyczny:2. W związku z nowelizacją art. 12 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych od 01.01.2004 r. poprzez dodanie ustępu 3d następuje deklarowanie przychodu podatkowego w rozliczeniu za miesiąc w którym przypada termin płatności wynikający z faktury. Aby prawidłowo ustalić podstawę opodatkowania danego okresu sprawozdawczego (miesiąca czy roku), podatnik powinien określić odpowiednio nie tylko przychody, ale ikoszty podatkowe tego okresu. W uopdop nie ma odrębnych regulacji zasad rozpoznawania kosztów uzyskania przychodów z tytułu świadczenia usług określonych wart. 12 ust. 3d.Pytanie: ,a) Czy adekwatnie do przesuniętego na następny okres rozliczeniowy przychodu podatkowego zgodnie z terminami płatności wynikającymi z faktur należy odnieść odpowiednią część kosztów uzyskania przychodów tj. kosztów wytworzenia pozostających w bezpośrednim związku przyczynowoŹskutkowym z przychodami tego samego okresu sprawozdawczego natomiast stałe koszty funkcjonowania podatnika (koszty ogólnozakładowe, koszty sprzedaży) jako nie pozostające w bezpośrednim związku z przychodami powinny być rozpoznawane dla celów podatkowych w momencie ich poniesienia? Przyjęty w Spółce system rachunku kosztów wydziela koszty wytworzenia, koszty ogólnozakładowe, koszty sprzedaży.b) Czy zasada taka znajduje zastosowane w przypadku okresów sprawozdawczych miesięcznych (CIT -2) i rocznych (CIT -8) czy tylko rocznych (CIT-8)?3.Stan faktyczny: Sp. z 0.0 dla realizacji zadania inwestycyjnego na Oczyszczalni ścieków korzysta z dofinansowania z funduszu przedakcesyjnego .ISP A w związku z czym Spółka otrzymuje ww dofinansowanie oraz odsetki które wygenerują się na rachunku bankowym NBP od momentu wpływu z Komisji Europejskiej do momentu przekazania do Beneficjenta w walucie EUR .Pytanie:Czy do wyceny wpływu ww dotacji należy zastosować średni kurs NBP czy kurs kupna banku obsługującego jednostkę?
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
