Czy należy pobierać zaliczkę od świadczeń wypłacanych na podstawie kontraktu menedżerskiego
Spółka z o.o. zawarła kontrakt menedżerski z osobą wykonującą usługi zarządzania w ramach prowadzonej przez siebie działalności gospodarczej. Osoba ta za swoje usługi wystawia fakturę VAT ze stawką 23%. Czy spółka powinna pobierać zaliczki od wypłaconych tej osobie należności z tytułu pełnionej funkcji? Jeżeli tak, to jak je obliczać?
PROBLEM
RADA
Pomimo że usługi na podstawie kontraktu menedżerskiego są świadczone przez podatnika w ramach prowadzonej przez niego działalności gospodarczej, to do celów podatku dochodowego traktowane są jako przychody z działalności wykonywanej osobiście. W związku z tym spółka jako płatnik ma obowiązek pobierać zaliczki na podatek dochodowy od wypłacanych świadczeń. Do obliczenia tej zaliczki spółka powinna przyjmować wykazywane na wystawianych fakturach kwoty netto (bez VAT), a nie kwoty brutto (z VAT).
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
