Jak rozliczyć zbiorczą fakturę korygującą z tytułu udzielonego rabatu
W zeszłym roku podjęliśmy decyzję o udzieleniu naszemu kontrahentowi premii, pod warunkiem że po roku wartość dokonanych przez niego zakupów naszych wyrobów gotowych przekroczy ustalony próg. Zgodnie z umową premia zostanie przez nas wypłacona jednorazowo, po zakończeniu danego roku podatkowego (w naszej firmie rok podatkowy jest rokiem łamanym, tj. trwa od 1 września do 31 sierpnia). Na gruncie podatku od towarów i usług premia ta rozliczana jest przez nas jako rabat, zgodnie z posiadaną przez nas indywidualną interpretacją przepisów. Tym samym, w celu udokumentowania rabatu, po zakończeniu rocznego okresu rozliczeniowego wystawimy jedną zbiorczą fakturę korygującą. Ponieważ już teraz wiadomo, że nasz kontrahent z pewnością spełni warunki uprawniające go do przyznania mu rabatu, zastanawiamy się, w którym momencie powinniśmy skorygować nasze przychody i obroty w związku z wystawioną przez nas zbiorczą fakturą korygującą.
problem
rada
Zgodnie z obecnym stanowiskiem organów podatkowych spółka do celów pdop powinna rozliczyć zbiorczą fakturę korygującą w tym okresie sprawozdawczym (roku), w którym pierwotnie wykazała przychód. Natomiast do celów VAT zmniejszenie obrotu i podatku należnego nastąpi w momencie otrzymania przez Państwa spółkę potwierdzenia odbioru przez kontrahenta korekty faktury. Zagadnienie to budzi jednak sporo kontrowersji. Szczegóły - w uzasadnieniu.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
