Czy można odliczyć straty z udziału w funduszu inwestycyjnym od dochodu ze sprzedaży akcji
Dotychczas prawo do obniżenia dochodu ze sprzedaży akcji o wartość straty poniesionej z tytułu zbycia jednostek uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych było konsekwentnie negowane przez organy podatkowe. Wyłom, korzystny dla podatników, w tym jednolitym stanowisku fiskusa poczynił ostatnio WSA w Warszawie w wyroku z 14 grudnia 2009 r. Należy jednak pamiętać, że wyrok ten nie jest jeszcze prawomocny i stanowi tylko rozstrzygnięcie w indywidualnej sprawie.
Organy podatkowe w udzielanych na ten temat interpretacjach konsekwentnie zajmują stanowisko, że podatnik nie ma prawa obniżyć dochodu ze sprzedaży akcji o stratę z tytułu zbycia jednostek uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych. Zdaniem fiskusa przychody z tytułu zbycia akcji i z tytułu udziału w funduszach kapitałowych należą, co prawda, do tego samego źródła przychodu, tj. kapitałów pieniężnych, ale odmienne reguły ich opodatkowania przesądzają o braku możliwości odliczenia straty z udziału w funduszu inwestycyjnym od dochodu ze sprzedaży akcji. W przypadku dochodu ze sprzedaży akcji podatnik samodzielnie ustala podatek dochodowy według stawki 19%, składając w tym celu zeznanie podatkowe PIT-38. Natomiast w przypadku wykupu jednostek uczestnictwa w funduszu inwestycyjnym poboru zryczałtowanego podatku dochodowego według stawki 19% dokonuje płatnik, czyli fundusz inwestycyjny. Pobranie przez fundusz inwestycyjny zryczałtowanego podatku dochodowego kończy rozliczenie tego podatku, a podatnik nie wykazuje tych dochodów w rocznym zeznaniu podatkowym.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
