Jak ująć w księgach refakturowanie kosztów energii elektrycznej
Nasza spółka planuje dokonać wynajęcia części własnego biura na rzecz innej firmy. W ramach zawartej umowy najemca obciążany będzie również kosztem zużytej energii elektrycznej w oparciu o wystawioną przez nas refakturę. Refakturę wystawiamy z jednomiesięcznym opóźnieniem w stosunku do momentu otrzymania przez nas faktury pierwotnej. W którym momencie mamy prawo do rozliczenia części refakturowanego kosztu w rachunku podatkowym? Czy okres, którego dotyczy zużycie energii, ma wpływ na moment powstania przychodu dla celów podatkowych? Czy w stosunku do wystawionej przez nas refaktury obowiązuje szczególny moment powstania obowiązku podatkowego w VAT? Proszę o przedstawienie sposobu ujęcia powyższych operacji w księgach rachunkowych spółki.
PROBLEM
RADA
Dla celów podatkowych przychód z tytułu refakturowania usług powinien być wykazany w dacie wystawienia refaktury, niezależnie od tego, jakiego okresu dotyczy refaktura. Koszty wynikające z otrzymanych przez spółkę faktur, które następnie podlegają refakturowaniu, stanowią koszty inne niż bezpośrednio związane z przychodami i powinny być zaliczone do kosztów podatkowych w dacie ich poniesienia. Obowiązek podatkowy w podatku VAT powstaje w terminie właściwym dla refakturowanej czynności, którym dla dostawy energii jest termin płatności określony w umowie lub na fakturze. Szczegóły wraz z dekretacją - w uzasadnieniu.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
