CIT/PIT - przepisy wspólne
Zmiany od 1 stycznia 2026 r.
1. Jednorazowa amortyzacja środków trwałych
1.1. Na czym polegają zmiany
W 2026 r. mali podatnicy oraz podatnicy rozpoczynający prowadzenie działalności gospodarczej będą mogli dokonywać jednorazowych odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych w niższej wysokości. W 2025 r. łączna wartość takich odpisów nie może przekroczyć 214 000 zł. W 2026 r. będzie to 213 000 zł.
1.2. Przygotowanie do zmian
Podatnicy spełniający w 2025 r. definicję małych podatników (tzn. ich przychód w 2024 r. nie przekroczył kwoty 8 569 000 zł), którzy będą również małymi podatnikami w 2026 r. (tzn. ich przychód w 2025 r. nie przekroczy kwoty 8 517 000 zł), planujący w najbliższym czasie zakupy środków trwałych, powinni rozważyć konsekwencje obniżki limitu jednorazowej amortyzacji.
Jeżeli w najbliższym czasie planowałeś zakup środków trwałych:
Krok 1. Przeanalizuj, jakie środki trwałe zamierzasz nabyć w najbliższym czasie
Podatnik powinien ustalić, jaki typ środków trwałych zamierza nabyć w najbliższym czasie. Jednorazowych odpisów amortyzacyjnych można dokonywać tylko od środków trwałych zaliczonych do grupy 3–8 KŚT, z wyłączeniem samochodów osobowych.
Krok 2. Ustal ich wartość początkową i rozważ, czy warto je nabyć jeszcze w 2025 r.
Jeżeli podatnik zamierza nabyć środek trwały należący do grupy 3–8 KŚT i nie będzie to samochód osobowy, a jego wartość początkowa ma przekroczyć 213 000 zł, ale nie przekroczy 214 000 zł, to warto zastanowić się nad przyspieszeniem tego zakupu i dokonaniem go jeszcze w 2025 r. Dzięki temu podatnik będzie mógł dokonać jednorazowego odpisu amortyzacyjnego od całej wartości tego środka trwałego. Jeżeli podatnik nabędzie taki środek trwały w 2026 r., będzie mógł dokonać jednorazowego odpisu tylko do kwoty 213 000 zł. Nadwyżkę ponad tę kwotę będzie mógł rozliczyć w kosztach dopiero w 2027 r. przez zwykłe odpisy amortyzacyjne. To oznacza dla niego dłuższy okres rozliczenia w kosztach poniesionego wydatku. Trzeba też pamiętać, że korzystanie z jednorazowych odpisów amortyzacyjnych stanowi pomoc , z której można korzystać w granicach limitu wynoszącego obecnie 300 000 euro w okresie 3 lat.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
