Jakie są skutki wystawiania faktur przed dniem zarejestrowania podatnika VAT
Podatnik uzyskał wpis do ewidencji działalności gospodarczej, gdzie zgłosił jej rozpoczęcie 15 września 2004 r. Po otrzymaniu wpisu dokonywał zakupu towarów do produkcji i od 1 października 2004 r. rozpoczął produkcję i sprzedaż, natomiast zgłoszenia do urzędu skarbowego dokonał dopiero 9 października 2004 r. (bo myślał, że ma na to 7 dni) i od tego dnia jest podatnikiem VAT.
Już od 1 października wystawiał faktury VAT, do których nie był uprawniony. Jak należy tę sprawę załatwić, aby osoby, które otrzymały takie faktury, nie poniosły określonych konsekwencji? Czy można wystawić faktury korygujące?
Czy można zaliczyć do kosztów faktury zakupu za okres od 1 do 9 października 2004 r. i czy można odliczyć VAT z tych faktur? Jak udokumentować sprzedaż za ten okres?
1. Zgodnie z zasadami obowiązującymi od 1 maja 2004 r. kontrahenci Czytelnika, którzy otrzymali faktury wystawione przez Czytelnika w okresie, gdy nie był on zarejestrowanym podatnikiem VAT, będą mieli możliwość odliczenia podatku naliczonego zawartego w tych fakturach. Takie postępowanie może spotkać się z zastrzeżeniami organu podatkowego.
2. Czytelnik nie będzie mógł odliczyć podatku naliczonego zawartego w fakturach, które otrzymał w okresie, gdy nie był zarejestrowany dla celów VAT. Regulacja zawarta w polskich przepisach jest niezgodna z art. 17 VI Dyrektywy. Czytelnik ma prawo nie stosować się do niezgodnego z normami unijnymi przepisu. Takie postępowanie może jednak być obarczone ryzykiem długotrwałego postępowania w celu dochodzenia swojej racji. Czytelnik nie będzie mógł skorygować zaistniałej sytuacji za pomocą faktur korygujących, a także nie będzie mógł anulować wystawionych faktur. Dokumentują one bowiem rzeczywiste obroty.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
Masz już konto? Zaloguj się
