Jak rozliczyć niepodlegający odliczeniu podatek VAT od importu usług
W marcu 2004 r. nasza spółka z o.o. nabyła sublicencję na używanie programu komputerowego od kontrahenta z Cypru. Program został oddany do użytkowania w kwietniu 2004 r. Z tytułu importu usług jesteśmy obowiązani odprowadzić do urzędu skarbowego VAT. Obowiązek podatkowy z tytułu udzielania sublicencji powstaje w dniu otrzymania całości lub części zapłaty, nie później niż z upływem terminu płatności określonego w umowie lub fakturze. Zapłata za omawiany program następuje na podstawie harmonogramu spłat określonego w umowie w okresie od lipca 2004 r. do stycznia 2005 r. i w tym momencie powstaje obowiązek w VAT. Nasza spółka nie ma możliwości odliczenia tego podatku, ponieważ omawiany program służy nam do działalności w zakresie gier losowych, do których nie stosuje się przepisów ustawy o VAT. Czy omawiany podatek powinien zwiększać wartość początkową programu komputerowego (w momencie oddania do użytkowania nie znaliśmy jego wysokości), czy powinien stanowić koszt uzyskania przychodu w momencie zapłaty do urzędu skarbowego?
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
