Interpretacja indywidualna z dnia 13 października 2026 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP2-1.4011.134.2026.2.EG

Interpretacja indywidualna - stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest w części prawidłowe i w części nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

1 września 2026 r. wpłynął Pani wniosek z 27 sierpnia 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych. Uzupełniła go Pani w odpowiedzi na wezwanie pismem z 21 września 2026 r. (data wpływu 24 września 2026 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

B.B., Pani ciocia i spadkodawczyni, była właścicielką lokalu mieszkalnego położonego w (…), dla którego prowadzona jest księga wieczysta nr (…). Spadkodawczyni nabyła przedmiotową nieruchomość na podstawie aktu notarialnego z dnia 11 marca 2010 r. sporządzonego przez notariusza (…), Rep. (…)

B.B. zmarła w dniu 10 lutego 2024 r.

W dniu 28 grudnia 2023 r. sporządziła testament w formie aktu notarialnego, w którym przeznaczyła przedmiotową nieruchomość na Pani rzecz. Testament został otwarty i ogłoszony przez referendarza sądowego w Sądzie Rejonowym (…) w dniu 6 sierpnia 2024 r.

W dniu 13 grudnia 2024 r. dokonano stwierdzenia nabycia spadku udziałów na podstawie testamentu. W toku postępowania spadkowego ustalono Pani prawo do udziału w spadku wynoszącego 43/100.

W wyniku postępowania sądowego dotyczącego działu spadku, na podstawie orzeczenia Sądu Rejonowego (…) z dnia 5 grudnia 2025 r., prawomocnego od dnia 13 grudnia 2025 r., przedmiotowa nieruchomość została przyznana Pani na wyłączną własność. Została zawarta ugoda, w której zobowiązała się Pani na rzecz jednego z uczestników postępowania do zapłaty kwoty pieniężnej. Przyznano Pani na wyłączną własność zapisane w testamencie mieszkanie.

W związku z nabyciem spadku została Pani zobowiązana do zapłaty podatku od spadków i darowizn. Naczelnik (…) Urzędu Skarbowego (…) decyzją z dnia 17 kwietnia 2025 r. ustalił wysokość zobowiązania podatkowego.