Interpretacja indywidualna z dnia 29 września 2026 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDWP.4011.463.2026.1.IG

Interpretacja indywidualna - stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

27 sierpnia 2026 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

W 2021 r. Wnioskodawczyni była zatrudniona na podstawie umowy o pracę i przebywała na zwolnieniach lekarskich, w związku z czym wypłacany był jej zasiłek chorobowy z ubezpieczenia społecznego. Zasiłek nie był wypłacany przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych bezpośrednio, lecz przez pracodawcę występującego w roli płatnika zasiłków, który wypłacał go łącznie z innymi należnościami ze stosunku pracy, pobrał od niego zaliczkę na podatek dochodowy i wykazał go w wystawionej Wnioskodawczyni informacji PIT-11 za 2021 r. jako przychód z innych źródeł.

Wnioskodawczyni nie otrzymała od Zakładu Ubezpieczeń Społecznych informacji PIT-11A. W zeznaniu PIT-37 za 2021 r., złożonym indywidualnie i następnie skorygowanym w trybie art. 81 Ordynacji podatkowej, Wnioskodawczyni wykazała przychody z innych źródeł w kwocie 18.743,76 zł, obejmujące wskazany wyżej zasiłek chorobowy, od których pobrana została zaliczka na podatek dochodowy w kwocie 5.919 zł. Łączny dochód wykazany w zeznaniu wyniósł 141.805,17 zł, podstawa obliczenia podatku 124.354 zł, a podatek należny 18.338 zł. Wobec przekroczenia pierwszego progu podatkowego nadwyżka dochodu, w tym opisany zasiłek, została opodatkowana według stawki 32 procent.

Decyzją z dnia 7 kwietnia 2025 r., zmienioną następnie decyzją z dnia 15 września 2025 r. o znaku (…), Zakład Ubezpieczeń Społecznych (…) Oddział w (…) uznał wypłacony zasiłek chorobowy za świadczenie nienależnie pobrane i zobowiązał Wnioskodawczynię do jego zwrotu w łącznej kwocie 21.741,31 zł, na którą składa się należność główna w kwocie 15.512,36 zł oraz odsetki w kwocie 6.228,95 zł.