Interpretacja indywidualna z dnia 28 sierpnia 2026 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB1-2.4010.386.2026.1.ANK

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób prawnych jest w części prawidłowe i w części nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

20 lipca 2026 r. wpłynął Państwa wniosek z tego samego dnia o wydanie interpretacji indywidualnej. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

X spółka z ograniczoną odpowiedzialnością spółka komandytowa, dalej jako: „Wnioskodawca” lub „Spółka”, jest podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych, posiadającym siedzibę i podlegającym nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce. Rok podatkowy Spółki jest zgodny z rokiem kalendarzowym.

Spółka prowadzi działalność gospodarczą przede wszystkim w zakresie sprzedaży … .

W 2024 r. Spółka nabyła …, dalej jako „Pojazd”, od X spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, dalej jako „Sprzedawca”. Sprzedawca jest komplementariuszem Spółki. Spółka i Sprzedawca są podmiotami powiązanymi w rozumieniu przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Sprzedawca był w okresie objętym wnioskiem, w tym w momencie sprzedaży i otrzymania zapłaty zarejestrowany jako podatnik VAT czynny.

Cena nabycia Pojazdu wynosiła … zł netto, … zł podatku VAT, tj. łącznie … zł brutto.

Spółka na podstawie otrzymanej faktury pro forma zleciła przelew kwoty … zł na rachunek bankowy należący do Sprzedawcy. Był to firmowy rachunek bankowy Sprzedawcy, jednak na dzień zlecenia przelewu rachunek ten nie był zawarty w wykazie podmiotów, o którym mowa w art. 96b ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, dalej jako: „Wykaz” albo „Biała lista”.

Spółka nie złożyła zawiadomienia, o którym mowa w art. 117ba § 3 pkt 2 Ordynacji podatkowej, na formularzu ZAW-NR.

W dniu … listopada 2024 r. Sprzedawca wystawił fakturę zaliczkową nr… , dokumentującą otrzymanie zaliczki w kwocie … zł brutto. W dniu … grudnia 2024 r. Sprzedawca wystawił fakturę rozliczeniową nr… , dokumentującą dostawę Pojazdu oraz rozliczenie uprzednio otrzymanej zaliczki.