Interpretacja indywidualna z dnia 6 października 2026 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB1-1.4010.429.2026.1.SG

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego/zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób prawnych jest w części prawidłowe i w części nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

14 lipca 2026 r. wpłynął Państwa wniosek z 10 lipca 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego/zdarzenia przyszłego

AB. S.A. (obecnie: A. SPÓŁKA AKCYJNA – przypis Organu) z siedzibą w (…) (dalej: „Wnioskodawca” lub „Spółka”) jest polskim rezydentem podatkowym, podlegającym nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu na terytorium Polski, tj. podatnikiem podatku dochodowego w rozumieniu art. 3 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. z 2026 r. poz. 554 ze zm., dalej jako: „ustawa o CIT”).

Przedmiot działalności gospodarczej prowadzonej przez Spółkę obejmuje przede wszystkim produkcję i aktywność związaną z (…).

W ramach zarządzania płynnością finansową oraz w celach inwestycyjnych, Spółka lokuje i zamierza lokować w przyszłości wygenerowane przez siebie nadwyżki finansowe w instrumenty dłużne.

Spośród dostępnych instrumentów dłużnych, Spółka może nabywać obligacje emitowane przez:

- Skarb Państwa,

- spółki państwowe lub inne podmioty powiązane ze Skarbem Państwa, takie jak dla przykładu Polski Fundusz Rozwoju (PFR) oraz Bank Gospodarstwa Krajowego (BGK), w pełni gwarantowane przez Skarb Państwa (dalej: „Obligacje Gwarantowane”),

- rządy innych państw,

- inne podmioty niż wyżej wymienione (w tym obligacje korporacyjne).

Spółka nabywa obligacje emitowane zarówno w walucie lokalnej (tj. polski złoty), jak i w walucie obcej. Spółka reguluje wydatki związane z nabyciem obligacji w walucie obcej za pomocą rachunku bankowego w danej walucie obcej (dalej: „Konto walutowe”), na to Konto Walutowe trafiają także wpływy związane z obligacjami.