Interpretacja indywidualna z dnia 19 sierpnia 2026 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.591.2026.2.MKA

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe w odniesieniu do części kwoty otrzymanej tytułem zwrotu środków uprzednio wpłaconych do banku i nieprawidłowe w odniesieniu do części kwoty stanowiącej odsetki ustawowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

18 czerwca 2026 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Opis dotyczy kredytu w walucie – frank szwajcarski. Pana matka zmarła (…) kwietnia 2019 r. Spadek po niej w równych częściach nabyli mąż, Pan oraz Pana brat. W maju 2019 r. spadkobiercy sporządzili akt poświadczenia dziedziczenia. 25 maja 2021 r. spadkobiercy wystąpili do Banku o zwrot nienależnie otrzymanych świadczeń powołując się na klauzule abuzywne w umowie kredytowej, przez co uznali ją za nieważną. W wykonaniu umowy kredytowej, w okresie od 2 stycznia 2008 r. do 21 czerwca 2019 r., Pana matka a następnie spadkobiercy, wpłacili na rzecz Banku tytułem spłaty kapitału i odsetek kwotę (…) zł, spłacając cały kredyt. Pozwany Bank wyrokiem z 16 stycznia 2026 r., został zobowiązany przez Sąd Okręgowy do zapłaty na rzecz każdego spadkobiercy kwoty (…) zł wraz z ustawowymi odsetkami za opóźnienie liczonymi od tych kwot od dnia 3 sierpnia 2024 r. do dnia zapłaty. Sąd uznał umowę kredytową za nieważną. 25 marca 2026 r. podpisał Pan oświadczenie o potrąceniu, w którym zgodnie z wyrokiem sądu wskazano, że: Bank wypłacił Panu kwotę (…) zł wraz z odsetkami co dało kwotę (…) zł, a Pan potrąca z tej kwoty kwotę wypłaconego kapitału w wysokości 1/3, co dało kwotę (…) zł. Kwota (…) zł została zwrócona na konto Banku. Ostatecznie Bank po wyroku, w którym Sąd unieważnił umowę kredytu hipotecznego, zaciągniętego przez Pana matkę, zwrócił Panu oraz pozostałym spadkobiercom kwotę (…) zł. 16 czerwca 2026 r. złożył Pan w urzędzie skarbowym zgłoszenie SD-Z2 z wykazaną, jako odziedziczone środki pieniężne, kwotą wypłaconą Panu przez Bank – zwolniona z podatku od spadków i darowizn na podstawie wyroku Sądu z 16 stycznia 2026 r.