Interpretacja indywidualna z dnia 24 lipca 2026 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT3.4011.523.2026.1.AK

Interpretacja indywidualna

– stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

12 czerwca 2026 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Wnioskodawczyni jest osobą samotną, obecnie w wieku 76 lat.

Na podstawie orzeczenia o stopniu niepełnosprawności z dnia (...) 2017 r. została zaliczona na stałe do znacznego stopnia niepełnosprawności.

Orzeczeniem lekarza orzecznika Zakładu Ubezpieczeń Społecznych z dnia (...) 2005 r. stwierdzono wobec niej całkowitą niezdolność do pracy oraz niezdolność do samodzielnej egzystencji na stałe.

W 1984 r. Wnioskodawczyni uzyskała spółdzielcze prawo do lokalu mieszkalnego.

W 2007 r. na podstawie aktu notarialnego ustanowiono odrębną własność lokalu i przeniesiono jego własność na Wnioskodawczynię.

W dniu 30 lipca 2021 r. Wnioskodawczyni zawarła ze swoim siostrzeńcem umowę dożywocia, na podstawie której przeniosła na niego własność lokalu mieszkalnego w zamian za zapewnienie jej dożywotniego utrzymania.

W kolejnych latach stan zdrowia Wnioskodawczyni uległ znacznemu pogorszeniu. (...).

W dniu 3 marca 2025 r. siostrzeniec złożył pisemne oświadczenie, że z uwagi na własny stan zdrowia nie jest w stanie wykonywać obowiązków wynikających z umowy dożywocia.

W związku z powyższym strony zawarły w dniu 29 maja 2025 r. akt notarialny obejmujący rozwiązanie umowy dożywocia oraz zwrotne przeniesienie własności lokalu mieszkalnego na Wnioskodawczynię.

W akcie notarialnym strony zgodnie oświadczyły, że:

1.rozwiązują umowę dożywocia ze skutkiem natychmiastowym,

2.Wnioskodawczyni zrzeka się wszelkich roszczeń wobec siostrzeńca,