Interpretacja indywidualna z dnia 3 lipca 2026 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT1.4011.435.2026.1.MR
Interpretacja podatkowa wyklucza możliwość zaliczania do kosztów uzyskania przychodu wydatków na nabycie tytułów uczestnictwa w funduszach kapitałowych poniesionych przez wcześniejszych spadkodawców niż bezpośredni spadkodawca podatnika, wyłączając tym samym sukcesję tych wydatków w dalszym łańcuchu dziedziczenia.
Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego jest nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
7 maja 2026 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Wnioskodawca w drodze dziedziczenia w 1/2 części po swojej matce - A A, zmarłej 14 grudnia 2022 r., nabył (...) jednostek uczestnictwa w funduszu inwestycyjnym X, mających wartość 231.752,98 złotych na dzień 14 czerwca 2023 r., tj. na dzień powstania obowiązku podatkowego w zakresie podatku od spadków i darowizn. 20 lipca 2023 r. Wnioskodawca złożył deklarację SD-Z2, tj. zgłoszenie o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych, w trybie art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, wskazując w niej również wskazane powyżej jednostki uczestnictwa. W związku z powyższym nabycie tego składniku majątku było zwolnione od podatku od spadków i darowizn.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
