Interpretacja indywidualna z dnia 19 maja 2026 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP4-3.4012.173.2026.1.APR

Interpretacja indywidualna - stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego w podatku od towarów i usług jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

18 marca 2026 r. wpłynął Państwa wniosek z 18 marca 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy braku obowiązku wystawiania faktur, w tym faktury ustrukturyzowanej przy użyciu KSeF, dokumentujących sprzedaż Usług podlegających zwolnieniu od podatku VAT, jeżeli Instytucja Finansowa nie poprosi Państwa o jej wystawienie. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego

Wnioskodawca jest spółką kapitałową z siedzibą na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, zarejestrowanym czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług (dalej: „podatek VAT”).

Wnioskodawca jest wiodącym pośrednikiem działającym na rynku usług finansowych oraz ubezpieczeniowych. Spółka świadczy usługi na rzecz klientów indywidualnych oraz przedsiębiorców, wspierając ich w wyborze odpowiednich produktów finansowych i ubezpieczeniowych oferowanych przez podmioty działające na rynku finansowym.

W ramach prowadzonej działalności Spółka współpracuje z podmiotami oferującymi produkty finansowe oraz ubezpieczeniowe, w szczególności bankami, firmami leasingowymi oraz zakładami ubezpieczeń (dalej łącznie: „Instytucje Finansowe”). Współpraca ta polega w szczególności na umożliwieniu klientom dostępu do oferty tych podmiotów oraz na podejmowaniu działań zmierzających do doprowadzenia do zawarcia umów pomiędzy klientami a Instytucjami Finansowymi, oferującymi określone produkty finansowe lub ubezpieczeniowe.

Wnioskodawca ma zawarte z Instytucjami Finansowymi umowy agencyjne, w ramach których jest upoważniony do sprzedaży produktów finansowych tych instytucji. Tym samym, przedmiotem działalności Wnioskodawcy jest świadczenie usług pośrednictwa finansowego oraz ubezpieczeniowego (dalej: „Usługi”).