Interpretacja indywidualna z dnia 3 grudnia 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-2.4011.947.2025.2.JM

Interpretacja indywidualna - stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, żePaństwastanowiskowsprawieocenyskutkówpodatkowychopisanegostanufaktycznegoizdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

27 października 2025 r. wpłynął Państwa wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnili go Państwo - na wezwanie - pismem z 28 listopada 2025 r. (data wpływu 28 listopada 2025 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego

Państwo są polskim bankiem (…) w rozumieniu ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Prawo bankowe (Dz. U. z 2024 r. poz. 1646 z późn. zm.; dalej: „Prawo bankowe”), utworzonym na podstawie ustawy (…) oraz statutu nadanego Rozporządzeniem Ministra Rozwoju z dnia (…) w sprawie nadania statutu (…) (dalej: „Bank”, „(…)”).

Bank zawarł z Województwem (…), reprezentowanym przez Zarząd Województwa (…) (dalej: „Instytucja Zarządzająca”, „IZ”) Umowy o Finansowaniu (dalej łącznie: „Umowy”). Dodatkowo Bank zastrzega, że w przyszłości mogą zostać zawarte inne umowy dotyczące finansowania o tożsamym kształcie.

W związku z Umowami Województwo (…) powierza Bankowi, będącemu (...) bankiem ustanowionym jako podmiot prawny prowadzący profesjonalną działalność finansową rolę podmiotu wdrażającego fundusze powiernicze (dalej: „Fundusze”) lub instrumenty finansowe (dalej: „Instrumenty Finansowe”).

Do Umów każdorazowo załączana jest strategia inwestycyjna (dalej: „Strategia Inwestycyjna”), która jest dokumentem określającym m.in. kierunki, cele i wskaźniki, które odnoszą się do poszczególnych projektów (dalej: „Projekty”) określonych w Umowach.

Zgodnie z postanowieniami Umów Bank ustanawia, wdraża, zarządza i obsługuje odpowiednio Fundusze albo Instrumenty Finansowe. Realizując zadania danego Funduszu/Instrumentu Finansowego, Bank działa na rzecz IZ, ale w swoim imieniu. W ramach Umów Bank realizuje zadania obejmujące między innymi współpracę z Radą Inwestycyjną w celu realizacji tych Umów, w tym wdrożenia Strategii Inwestycyjnej.