Zasady opodatkowania dochodów z przymusowego wykupu akcji - obowiązek złożenia deklaracji PIT-38 za 2023 r. - Interpretacja indywidualna z dnia 12 czerwca 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-3.4011.365.2025.1.PR

Istota problemu

Głównym problemem prawnym rozstrzygniętym przez organ podatkowy jest kwestia obowiązku ponownego składania deklaracji PIT-38 oraz uiszczenia podatku dochodowego od tej samej transakcji w związku z przymusowym wykupem akcji. Pytanie dotyczyło, czy podatnik powinien złożyć kolejne zeznanie i zapłacić podatek ponownie za następny okres podatkowy, mimo że przychód z transakcji został już opodatkowany w roku uzyskania przychodu.

Rozstrzygnięcie

Organ podatkowy rozstrzygnął, że podatnik nie ma obowiązku ponownego składania deklaracji PIT-38 oraz uiszczania kolejnego podatku dochodowego za 2024 r., ponieważ przychód z przymusowego wykupu akcji został prawidłowo zgłoszony i opodatkowany w deklaracji za 2023 r. Zostało podkreślone, że momentem powstania obowiązku podatkowego jest moment uzyskania przychodu, czyli rok wykupu akcji. Skutkiem tego jest konstatacja, że PIT-8C wystawiony w 2025 r. przez Biuro Maklerskie ma jedynie charakter informacyjny, co oznacza, że nie nakłada dodatkowego obowiązku podatkowego.