Odliczanie od CIT podatku zapłaconego za granicą – wyrok NSA
Podatnik może odliczyć od CIT podatek dochodowy zapłacony za granicą nie tylko w sytuacji, gdy płaci go bezpośrednio zagranicznemu organowi podatkowemu, ale także wtedy, gdy podatek zagraniczny jest pobierany przez zagranicznego płatnika, którym może być np. kontrahent podatnika. W tej drugiej sytuacji polski podatnik zobowiązany jest udokumentować pobranie od niego podatku przez zagranicznego płatnika. Nie musi natomiast wykazywać, że płatnik przekazał pobrany podatek zagranicznemu organowi podatkowemu – wyrok NSA z 14 sierpnia 2024 r., sygn. akt II FSK 110/24.
Stan faktyczny
Spółka, polski rezydent podatkowy, prowadzi działalność w zakresie rozwoju oprogramowania, zarządzania infrastrukturą IT, testowania, usług wsparcia (service desk), szkoleniowych i inżynieryjnych. Realizuje też kompleksowe usługi informatyczne. Oprócz dochodów osiąganych w Polsce osiąga również przychody od klientów mających rezydencję podatkową w Niemczech. Zdarza się, że usługi świadczone przez spółkę zostają zakwalifikowane przez jej klientów jako udzielenie licencji. W takim przypadku klienci są zobligowani, na podstawie przepisów niemieckich, do pobrania zryczałtowanego podatku dochodowego (dalej: podatek zagraniczny) z wynagrodzenia należnego spółce.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
