Interpretacja indywidualna z dnia 11 marca 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-1.4011.42.2025.1.AK

Interpretacja indywidualna - stanowisko nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, żePanastanowiskowsprawieocenyskutkówpodatkowychopisanegostanufaktycznegoizdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

13 stycznia 2025 r. wpłynął Pana wniosek z 10 stycznia 2025 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego

Wnioskodawca jest osobą fizyczną, która zgodnie z przepisami ustawy PIT podlega w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu od całości osiąganych przez siebie dochodów, bez względu na miejsce ich osiągania. Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą polegającą na świadczeniu usług doradczych w obszarze prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania. Warto jednak podkreślić, że działalność ta nie obejmuje działalności inwestycyjnej na własny rachunek.

Wnioskodawca dokonuje różnego rodzaju inwestycji kapitałowych, w tym również zagranicznych. Inwestycje są przeprowadzane przez Wnioskodawcę m.in. poprzez przystępowanie do funduszy, które zostały utworzone zgodnie z prawem luksemburskim w celu realizacji inwestycji kapitałowych w spółki operacyjne/portfelowe [dalej łącznie: Fundusze albo każdy z osobna: Fundusz].

Fundusze nie prowadzą ani na terytorium Luksemburga ani na terytorium Polski czy w jakimkolwiek innym miejscu działalności handlowej w zakresie handlu towarami ani działalności usługowej w zakresie świadczenia usług podmiotom trzecim. Fundusze zajmują się działalnościąinwestycyjną, tj. są one w swej istocie prawną strukturą inwestycyjną, która umożliwia inwestorom łączenie kapitału i inwestowanie w określone spółki operacyjne/portfelowe. Okres trwania Funduszu jest przewidziany, co do zasady, na co najmniej 10 lat, z czego pierwszy okres (ok. 5 lat) to okres inwestycyjny, a kolejny post inwestycyjny. W praktyce oznacza to, że Fundusz, a co za tym idzie Wnioskodawca, ponosi straty w pierwszym okresie cyklu inwestycyjnego, natomiast ewentualne dochody pojawiają się w późniejszym okresie.