Interpretacja indywidualna z dnia 10 marca 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL1-3.4012.54.2025.1.AKR
Wskazanie, czy dochodzi do wykonania świadczenia, które stanowi czynność opodatkowaną podatkiem VAT. Udokumentowanie fakturą ww. świadczenia. Prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z faktur dokumentujących ww. świadczenie.
Istota problemu
Interpretacja podatkowa dotyczyła kwalifikacji prawnej czynności wykonywanych przez spółkę A na rzecz spółki B, sprawdzając, czy stanowią one świadczenie opodatkowane podatkiem VAT. Centralnym problemem była ocena, czy umowa ugody pomiędzy stronami, w której B uiszcza A opłaty za niewykorzystane materiały, należy zakwalifikować jako odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT, czy jako płatność o charakterze odszkodowawczym, niestanowiącą czynności opodatkowanej.
Rozstrzygnięcie
Organ podatkowy ustalił, że mimo braku fizycznej dostawy towarów, czynności dokonane w ramach ugody, gdzie spółka B dokonuje płatności na rzecz A za niewykorzystane materiały, stanowią świadczenie usług podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT. Organ uznał, że płatność związana z ugodą, a dotycząca przygotowania towarów przez A, które B nie nabyło i nie będzie mogło wykorzystać, jest wynagrodzeniem za usługę tolerowania stanu rzeczy z utratą korzyści dla A. W konsekwencji A jest zobowiązana do wystawienia faktur z VAT, a B przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, pod warunkiem spełnienia zasad określonych w ustawie VAT.
Interpretacja indywidualna – stanowisko w części nieprawidłowe i w części prawidłowe
Szanowni Państwo,
stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego oraz zdarzenia przyszłego w podatku od towarów i usług:
-jest nieprawidłowe w zakresie wskazania, czy dochodzi do wykonania przez A na rzecz B świadczenia, które stanowi czynność opodatkowaną podatkiem VAT (pytanie oznaczone we wniosku nr 1),
-jest prawidłowe w zakresie udokumentowania fakturą ww. świadczenia (pytanie oznaczone we wniosku nr 2),
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
