Interpretacja indywidualna z dnia 6 marca 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDSL1-2.4011.701.2024.2.BR
Możliwość skorzystania z ulgi mieszkaniowej na nabycie 1/2 udziału w nieruchomości nr X, w której Wnioskodawczyni mieszka, zbywając udziały w nieruchomościach niezabudowanych nr Y/1, Y/2 i Y/3, w ramach umowy zamiany.
Istota problemu
Głównym problemem prawnym jest kwestia skorzystania przez wnioskodawczynię z ulgi mieszkaniowej z tytułu planowanego zbycia udziałów w nieruchomościach w drodze zamiany i nabycia udziału w innej nieruchomości celem realizacji własnych celów mieszkaniowych. Rozstrzygnięcie dotyczy możliwości zastosowania zwolnienia podatkowego z tytułu zamiany nieruchomości przed upływem pięciu lat od ich nabycia.
Rozstrzygnięcie
Organ podatkowy uznał, że wnioskodawczyni może skorzystać z ulgi mieszkaniowej, jeśli przychód ze zbycia nieruchomości w drodze zamiany zostanie przeznaczony na zakup udziału w nieruchomości, w której zamieszkuje. Wnioskodawczyni spełnia kryteria formalne, ponieważ nabyła nieruchomości po zmarłym ojcu i w drodze darowizny. W odniesieniu do udziałów nabytych w spadku, upłynął już pięcioletni okres więc ich zbycie nie stanowi źródła przychodu. Jednak w przypadku nieruchomości nabytych od matki, dochód powstały ze sprzedaży w drodze zamiany przed upływem pięciu lat jest opodatkowany, ale może korzystać ze zwolnienia podatkowego, jeśli zostanie wydatkowany na własne cele mieszkaniowe.
Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
19 grudnia 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 16 grudnia 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełniła go Pani pismem z 7 lutego 2025 r. (wpływ 11 lutego 2025 r.) – w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
Wnioskodawczyni mieszka w Polsce, (…). Tu jest Wnioskodawczyni tzw. rezydencja podatkowa.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
