Interpretacja indywidualna z dnia 21 lutego 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT1.4011.740.2024.3.AS

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

15 listopada 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 12 listopada 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwania – 2 stycznia 2025 r. i 17 lutego 2025 r. (pismami z 27 grudnia 2024 r. i 13 lutego 2025 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Wspólnie z mężem jest Pani współwłaścicielką nieruchomości położonej w X przy ul. A1, dla której Sąd Rejonowy w (...) Wydział Ksiąg Wieczystych prowadzi księgę wieczystą o numerze (...) (dalej: „Nieruchomość”). Nieruchomość objęta jest wspólnością majątkową małżeńską. Od dnia zawarcia związku małżeńskiego do dnia dzisiejszego wspólność majątkowa małżeńska nie została ograniczona. Nie została ustanowiona również rozdzielność majątkowa małżeńska. Nieruchomość została nabyta w dniu (...) 1996 r. na podstawie aktu notarialnego, Repertorium A nr (...) sporządzonego w Kancelarii Notarialnej w (...) Notariusza (...).

Zamierza Pani przenieść nieruchomość na rzecz zagranicznej osoby prawnej, tj. fundacji rodzinnej (...), w której jest Pani również beneficjentem warunkowym, zarejestrowanej na Malcie na podstawie kodeksu cywilnego prawa maltańskiego jako osoba prawna pod numerem (...), z siedzibą pod adresem (...) (dalej: „Fundacja”), na podstawie umowy dożywocia (dalej: „Umowa”). Z tego tytułu Fundacja – w wykonaniu Umowy dożywocia (obok świadczeń związanych z zapewnieniem Pani dożywotniego utrzymania) – zobowiązana będzie w zamian za przeniesienie własności nieruchomości również do wypłacania Pani miesięcznej renty określonej w Umowie, tj. renty dożywotniej.