Interpretacja indywidualna z dnia 14 lutego 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB1-3.4010.779.2024.2.PC

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego/zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób prawnych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

17 grudnia 2024 r. za pośrednictwem platformy ePUAP wpłynął Państwa wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, dotyczący m.in. podatku dochodowego od osób prawnych, w zakresie ustalenia, w jakim momencie po stronie Spółki, w odniesieniu do kwoty żądanej na podstawie art. 649⁴ § 3 KC, powstanie przychód w podatku dochodowym od osób prawnych.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego oraz zdarzenia przyszłego

H. sp. z o.o. (dalej: „Spółka” lub „Wnioskodawca”) jest osobą prawną i prowadzi działalność gospodarczą w zakresie robót budowlanych. Spółka ma siedzibę w Polsce i podlega w Polsce obowiązkowi podatkowemu od całości swoich dochodów, bez względu na miejsce ich osiągania. Rok podatkowy Spółki pokrywa się z rokiem kalendarzowym. Spółka jest podatnikiem VAT i jest zarejestrowana jako podatnik VAT czynny.

W 2023 r. Spółka zawarła umowę, której przedmiotem była modernizacja pomieszczeń biurowych. Miejscem wykonania świadczenia jest Polska. W ramach umowy Spółka pełniła rolę wykonawcy. Drugą stroną umowy, czyli zamawiającym (dalej: „Kontrahent”), jest spółka prawa handlowego z siedzibą w Polsce, zarejestrowana jako podatnik VAT czynny.

Zgodnie z zawartą umową Wnioskodawca zobowiązał się do wykonania prac w trzech etapach, przy czym Kontrahent dopuszczał płatności częściowe, po dostarczeniu przez Wnioskodawcę faktur częściowych i po podpisaniu protokołu odbioru robót częściowych.