Interpretacja indywidualna z dnia 11 lutego 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP2-1.4010.657.2024.2.MR1

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób prawnych w zakresie ustalenia czy złożenie deklaracji CIT-8 w czerwcu 2023 roku oraz jej skorygowanie poprzez ujawnienie załącznika CIT/BR w grudniu 2023 jest wystarczające do skorzystania z:

• ulgi B+R – jest prawidłowe;
• ulgi na innowacyjnego pracownika i pomniejszenie zaliczek na PIT od wynagrodzeń pracowników w okresach czerwiec-grudzień 2023 – jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

18 listopada 2024 r. wpłynął Państwa wniosek z tego samego dnia o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie ulgi badawczo – rozwojowej oraz ulgi na innowacyjnych pracowników.

Treść wniosku jest następująca :

Opis stanu faktycznego

Wnioskodawca – A. sp. z o.o. jest płatnikiem podatku PIT od wynagrodzeń swoich pracowników. Jednocześnie, od 2017 roku, Spółka prowadzi szereg prac badawczo rozwojowych wdrażając innowacyjne produkty i usługi dla klientów w obszarze (…). Zostało to potwierdzone m.in skutecznym skorzystaniem z ulgi B+R za lata 2017-2018. Spółka prowadziła takie prace także w latach 2021, 2022 i kolejnych.

Spółka jest polskim rezydentem podatkowym, a także czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. W ramach swej działalności Spółka prowadzi działalność badawczo-rozwojową, o której mowa w art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, a także korzysta z ulgi badawczo-rozwojowej, o której mowa w art. 18d i nast. ustawy o CIT.

Wnioskodawca wyodrębnia koszty kwalifikowane w odrębnej ewidencji rachunkowej określonej w art. 9 ust. 1b ustawy o CIT.