Interpretacja indywidualna z dnia 6 lutego 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP4-3.4012.716.2024.2.APR
Zwolnienie od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. d) ustawy dla świadczonych usług doradztwa inwestycyjnego.
Istota problemu
Podstawowym problemem prawnym było zwolnienie z podatku VAT usług doradztwa inwestycyjnego świadczonych przez towarzystwo funduszy inwestycyjnych na rzecz powszechnego towarzystwa emerytalnego. Problem ten dotyczył zgodności przepisów krajowych z wymogami prawa unijnego w kontekście zarządzania funduszami emerytalnymi, szczególnie w kontekście zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. d ustawy o VAT, które obejmuje usługi zarządzania otwartymi funduszami emerytalnymi.
Rozstrzygnięcie
Organ podatkowy przyznał zwolnienie z VAT dla usług doradztwa inwestycyjnego świadczonych na rzecz powszechnego towarzystwa emerytalnego, uznając te usługi za integralne z zarządzaniem OFE. Organ odniósł się do orzecznictwa TSUE, które analizuje zwolnienia podatkowe dla usług zarządzania funduszami, podkreślając ich specyficzny i istotny charakter oraz zgodność z celem zwolnienia przewidzianym w dyrektywie VAT. Ponadto, wskazano, że pojęcie zarządzania należy rozumieć autonomicznie, zgodnie z unijnymi zasadami, co doprowadziło do uznania, że usługi doradztwa inwestycyjnego są częścią zarządzania funduszami i korzystają ze zwolnienia podatkowego.
Interpretacja indywidualna - stanowisko prawidłowe
Szanowni Państwo,
stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego w podatku od towarów i usług jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
22 listopada 2024 r. wpłynął Państwa wniosek z 18 listopada 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. d) ustawy, świadczonych usług doradztwa inwestycyjnego. Uzupełnili go Państwo pismem z 22 stycznia 2025 r. (wpływ 28 stycznia 2025 r.) - w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
